Оборот дебіторської заборгованості - це кількість разів на рік, коли бізнес збирає свою середню дебіторську заборгованість. Коефіцієнт використовується для оцінки здатності компанії ефективно видавати кредит своїм клієнтам та своєчасно збирати з них кошти. Високий коефіцієнт оборотності свідчить про поєднання консервативної кредитної політики та агресивного відділу інкасації, а також ряду високоякісних клієнтів. Низький коефіцієнт оборотності представляє можливість стягнути надмірно застарілу дебіторську заборгованість, яка зайво пов’язує оборотні кошти. Низький оборот дебіторської заборгованості може бути спричинений неміцною або неіснуючою кредитною політикою, неадекватною функцією стягнення та / або великою часткою клієнтів, що мають фінансові труднощі. Також цілком ймовірно, що низький рівень обороту вказує на надмірну суму безнадійної заборгованості.Корисно відстежувати оборот дебіторської заборгованості за лінією тренду, щоб побачити, чи зменшується оборот; у такому випадку може знадобитися збільшення фінансування персоналу колекцій або, принаймні, огляд причин погіршення товарообігу.
Щоб розрахувати оборот дебіторської заборгованості, складіть початкову та кінцеву дебіторську заборгованість, щоб отримати середню дебіторську заборгованість за період вимірювання, та розділіть на чистий продаж кредитів за рік. Формула така:
Чистий річний продаж кредитів ÷ ((Початок дебіторської заборгованості + Кінцева дебіторська заборгованість) / 2)
Наприклад, контролер компанії ABC хоче визначити оборот дебіторської заборгованості компанії за минулий рік. На початку цього періоду залишок дебіторської заборгованості на початку становив 316 000 дол. США, а кінцевий - 384 000 дол. США. Чистий продаж кредитів за останні 12 місяців склав 3 500 000 доларів. На основі цієї інформації контролер обчислює оборот дебіторської заборгованості як:
3 500 000 доларів США Чистий продаж кредитів ÷ ((316 000 доларів США дебіторська заборгованість + 384 000 доларів США кінцева дебіторська заборгованість) / 2)
= 3 500 000 доларів США Чистий продаж кредитів ÷ 350 000 доларів США Середня дебіторська заборгованість
= 10,0 Оборот дебіторської заборгованості
Таким чином, дебіторська заборгованість ABC за минулий рік перевернулася 10 разів, а це означає, що середня дебіторська заборгованість була зібрана за 36,5 днів.
Ось декілька попереджувальних пунктів, які слід враховувати при використанні виміру обороту дебіторської заборгованості:
Деякі компанії можуть використовувати чисельні продажі в чисельнику, а не чисті кредитні продажі. Це може призвести до оманливого виміру, якщо частка грошових продажів висока, оскільки сума обороту виявиться вищою, ніж насправді.
Дуже висока кількість оборотів дебіторської заборгованості може свідчити про надмірно обмежувальну кредитну політику, коли кредитний менеджер дозволяє лише продаж кредитів найбільш кредитоспроможним клієнтам, а конкуренти з більш слабкою кредитною політикою забирають інші продажу.
Початок та кінець залишків дебіторської заборгованості стосуються лише двох конкретних моментів протягом року вимірювання, і залишки за ці дві дати можуть значно відрізнятися від середньої суми протягом усього року. Тому прийнятним є використання іншого методу для отримання середнього залишку дебіторської заборгованості, наприклад, середнього кінцевого залишку за всі 12 місяців року.
Низький показник обороту дебіторської заборгованості може взагалі бути не винним у кредитному та інкасовому персоналі. Натомість, можливо, помилки, допущені в інших частинах компанії, перешкоджають оплаті. Наприклад, якщо товари несправні або неправильний товар відвантажений, клієнти можуть відмовитись заплатити компанії. Таким чином, провина за поганий результат вимірювання може поширюватися на багато частин бізнесу.
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості може бути використаний при аналізі потенційного об'єкта придбання. Коли коефіцієнт надмірно низький, покупець може розглядати це як можливість застосовувати більш енергійні практики кредитування та збору коштів, тим самим зменшуючи інвестиції в оборотний капітал, необхідні для ведення бізнесу.
Подібні умови
Оборот дебіторської заборгованості також відомий як коефіцієнт обороту боржника.
