Фінанси

Доказ готівки

Підтвердженням готівки є, по суті, прокручування кожного рядка у звірі в банку від одного звітного періоду до наступного, включаючи окремі графи для надходження та виплати готівки. Стовпці (і формула), що використовуються для підтвердження грошових коштів:

Початковий баланс + Грошові надходження в періоді - Виплати готівки в періоді = Кінцевий баланс

При використанні для кожного рядка-позиції в банківському звірі, підтвердження готівки виділяє області, в яких є розбіжності, і які, отже, можуть вимагати подальшого дослідження та, можливо, деяких коригуючих записів. Підтвердження готівки може вказувати на безліч інших питань звірки, які потребують коригування бухгалтерських записів компанії, включаючи наступне:

  • Банківські комісії не реєструються

  • Недостатньо грошових чеків не видалено з депозитних записів

  • Процентні доходи або процентні витрати не реєструються

  • Чеки або депозити, що реєструються банком, відрізняються від тих, що були записані компанією

  • Чеки, обналічені постачальниками, які компанія анулювала

  • Видача готівки та / або надходження грошових коштів, зафіксовані на неправильному рахунку

Підтвердження готівки також може виявити випадки шахрайства. Якщо між підсумками існує різниця, це може свідчити про наявність несанкціонованих запозичень та виплат протягом періоду, охопленого єдиною банківською випискою. Таким чином, якби контролер незаконно зняв 10 000 доларів США з рахунків компанії на початку місяця для свого особистого користування та замінив кошти до кінця місяця, це питання не відображатиметься у звичайному звірі в банку як елемент звірки. Однак підтвердження готівки, швидше за все, буде сигналом про додаткове зняття готівки та повернення готівки протягом зазначеного періоду.

Доказ готівки складніший у порівнянні з банківським звірянням. Однак це забезпечує більший ступінь деталізації, а отже, полегшує пошук помилок, ніж банківська звірка. Таким чином, може бути економічно вигідним використання підтвердження готівки, коли ви очікуєте виявити велику кількість різних помилок, пов’язаних з готівкою протягом облікового періоду.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found