Огляд дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість - це суми, заборговані бізнесом його клієнтами, і складаються з потенційно великої кількості рахунків-фактур. Дебіторська заборгованість є основним джерелом вхідних грошових потоків для більшості підприємств, тому вам слід проаналізувати ці рахунки у сукупності, щоб з'ясувати стан основних грошових потоків. Нижче наведено кілька методів аналізу дебіторської заборгованості.
Аналіз дебіторської заборгованості
Одним з найпростіших методів аналізу стану дебіторської заборгованості компанії є друк звіту про старіння дебіторської заборгованості, який є стандартним звітом у будь-якому програмному забезпеченні бухгалтерського обліку. Цей звіт ділить вік дебіторської заборгованості на різні сегменти, які іноді можна змінити в бухгалтерському програмному забезпеченні відповідно до ваших умов виставлення рахунків. Найбільш поширені часові відрі - від 0-30 днів, від 31 до 60 днів, від 61 до 90 днів та старше 90 днів. Будь-які рахунки-фактури, що потрапляють у часові відрізки, що представляють періоди, що перевищують 30 днів, є причиною для зростаючого почуття тривоги, особливо якщо вони потрапляють в найстаріший відрізок часу. Існує кілька питань, про які слід пам’ятати під час аналізу на основі звіту про старіння. Це:
Індивідуальні умови кредитування . Керівництво може дозволити надзвичайно довгі умови кредитування для конкретних клієнтів або, можливо, лише для певних рахунків-фактур. Якщо так, то ці предмети можуть здатися серйозно простроченими до сплати, коли вони фактично ще не сплачені до сплати.
Відстань від дати виставлення рахунка . У багатьох компаніях більшість усіх рахунків-фактур виставляються в кінці місяця. Якщо ви запустите звіт про старіння через кілька днів, він, ймовірно, все одно відображатиме непогашену дебіторську заборгованість місяця тому, за яку має надійти виплата, а також повну суму всієї дебіторської заборгованості, яка щойно була виставлена. Загалом виявляється, що дебіторська заборгованість перебуває у поганому стані. Однак, якби ви складали звіт безпосередньо перед виставленням рахунків на кінець місяця, у звіті було б набагато менше дебіторської заборгованості, і може здатися, що грошових коштів від непогашеної дебіторської заборгованості дуже мало.
Розмір часового сегмента . Ви повинні приблизно відповідати тривалості часових сегментів у звіті умовам кредитування компанії. Наприклад, якщо умови кредитування складають лише десять днів, а перший раз сегмент охоплює 30 днів, майже всі рахунки-фактури здаватимуться актуальними.
Невикористані кредити . У звіті можуть бути незастосовані кредити. Якщо так, очистіть звіт, дослідивши, за якими рахунками-фактурами вони мали бути застосовані. Це може зменшити суму простроченої дебіторської заборгованості, зазначену у звіті.
Іншим інструментом аналізу дебіторської заборгованості є лінія тренду. Ви можете скласти графік залишків дебіторської заборгованості на кінець кожного місяця за минулий рік і використати його для прогнозування суми дебіторської заборгованості, яка має бути непогашена найближчим часом. Це особливо цінний інструмент, коли продажі сезонні, оскільки ви можете застосувати сезонні мінливості до оцінок майбутніх рівнів продажів.
Аналіз тенденцій також корисний для порівняння відсотка безнадійної заборгованості до обсягу продажів протягом певного періоду. Якщо в цьому відсотку спостерігається сильна періодична тенденція, керівництво може захотіти вжити заходів. Наприклад, якщо відсоток безнадійної заборгованості зростає, керівництво, можливо, захоче дозволити більш жорсткі умови кредитування для клієнтів. І навпаки, якщо відсоток безнадійної заборгованості надзвичайно низький, керівництво може вирішити послабити кредит, щоб розширити продажі для дещо більш ризикованих клієнтів. Це особливо корисний інструмент, коли ви проводите аналіз відсотків безнадійної заборгованості для окремих клієнтів, оскільки він може виявити проблеми, які можуть свідчити про неминуче банкрутство клієнта.
Існує кілька питань, про які слід пам’ятати, використовуючи аналіз ліній тренду, а саме:
Зміна кредитної політики . Якщо керівництво дозволило змінити кредитну політику, це може призвести до раптових змін дебіторської заборгованості або рівня безнадійної заборгованості.
Зміна продуктів чи напрямків діяльності . Якщо компанія додає або видаляє зі свого набору продуктів чи напрямків діяльності, це може спричинити глибокі зміни в тенденції дебіторської заборгованості.
Зміна умов ведення бізнесу . Якщо економіка занепадає, може спостерігатися зростання тенденції виникнення проблемної заборгованості, що значно перевищує середній показник в історії.
Третім видом аналізу дебіторської заборгованості є коефіцієнтний аналіз. Найбільш часто використовуваний коефіцієнт - це строк стягнення дебіторської заборгованості, який показує кількість днів, протягом яких середній рахунок клієнта залишається непогашеним до його сплати. Формула:
Середня дебіторська заборгованість ÷ (річний обсяг продажів ÷ 365 днів)
Наприклад, якщо в будь-який час заборгованість з дебіторської заборгованості становить 500 000 доларів США, а річний обсяг продажів становить 3,65 мільйона доларів, тоді строк стягнення дебіторської заборгованості розраховується як:
500 000 дол. США Дебіторська заборгованість ÷ (3 650 000 річних продажів ÷ 365 днів)
= Період збору 50 днів
У цьому прикладі ми не можемо сказати, хороший чи поганий 50-денний строк збору, оскільки ми не знаємо тривалості умов кредитування.
Підсумовуючи, найкращий спосіб аналізу дебіторської заборгованості - це використання всіх трьох зазначених тут методів. Ви можете використовувати період стягнення дебіторської заборгованості, щоб отримати загальне уявлення про здатність компанії стягнути свою дебіторську заборгованість, додати аналіз звіту про старіння, щоб точно визначити, які рахунки-фактури викликають проблеми зі стягненням, а потім додати аналіз тенденцій, щоб побачити, чи ці проблеми з часом змінювались.
Інші типи аналізу
Цікавим аналізом, пов'язаним з дебіторською заборгованістю, є лінія тенденції частки продажів клієнтів, які сплачуються під час продажу, із зазначенням використовуваного виду оплати. Зміни в процедурах та політиці продажу компанії можуть змістити продажі у бік або від попередніх платежів, що, таким чином, впливає на розмір та характеристики дебіторської заборгованості.