Фінанси

Як скласти баланс

Баланс є одним із трьох звітів у фінансовій звітності. Для складання балансу слід виконати ряд кроків. Рекомендований підхід до цього такий:

  1. Надрукуйте пробний баланс . Пробний баланс - це стандартний звіт у будь-якому програмному пакеті бухгалтерського обліку. Якщо ви використовуєте ручну систему, то побудуйте пробний баланс, перенісши кінцевий баланс у кожному обліковому записі головної книги в електронну таблицю.

  2. Відрегулюйте пробний баланс . Зазвичай необхідно скорегувати попередній баланс, щоб переконатися, що баланс відповідає відповідним принципам бухгалтерського обліку (таким як ЗБД або МСФЗ). Ми використовуємо коригувальні записи, щоб змінити пробний баланс. Кожен коригуючий запис повинен бути ретельно задокументований, щоб аудитори могли визначити, чому він був зроблений.

  3. Усуньте всі рахунки доходів і витрат . Пробний баланс складається з рахунків доходів, витрат, прибутків, збитків, активів, зобов’язань та власного капіталу. Вилучіть із пробного балансу всі рахунки, крім тих, що стосуються активів, пасивів та власного капіталу. До речі, ліквідовані рахунки використовуються для складання звіту про прибутки та збитки.

  4. Поєднайте залишки рахунків . Рядків у балансі, як правило, набагато менше, ніж рядків у пробному балансі, тому агрегуйте пробні баланси в ті, що використовуються в балансі. Наприклад, у пробному балансі може бути кілька рахунків готівки, які слід об’єднати в єдину позицію балансу "готівка". Типовими позиціями, використовуваними в балансі, є:

    • Готівкою

    • Дебіторська заборгованість

    • Інвентар

    • Основні засоби

    • Інші активи

    • Кредиторська заборгованість

    • Нараховані зобов'язання

    • Борг

    • Інші зобов'язання

    • Звичайний запас

    • Нерозподілений прибуток

  5. Перехресна перевірка балансу . Переконайтеся, що загальна сума всіх активів, відображених у балансі, дорівнює сумі для всіх рахунків пасивів та власного капіталу.

  6. Представити у бажаному форматі балансу . Перепишіть отриманий баланс у формат, необхідний для подання. Наприклад, це може бути у порівняльному форматі, де фінансовий стан бізнесу на кілька дат перелічується поряд у звіті.