Визначення бюджету на продаж та адміністративні витрати
Бюджет продажів та адміністративних витрат складається з бюджетів усіх невиробничих підрозділів, таких як відділи продажів, маркетингу, бухгалтерії, машинобудування та обладнання. У сукупності цей бюджет може конкурувати з розміром виробничого бюджету, тому заслуговує на значну увагу. Бюджет, як правило, подається у місячному або щоквартальному форматі. Він також може бути розділений на сегменти для окремого бюджету продажів та збуту та окремого бюджету адміністрації.
Інформація, що міститься в цьому бюджеті, безпосередньо не походить з будь-яких інших бюджетів. Натомість менеджери використовують загальний рівень корпоративної діяльності для визначення відповідного рівня витрат. Це може включати аналіз калькуляції витрат на основі діяльності, щоб визначити, які види діяльності, швидше за все, знадобляться більш-менш у міру зміни рівня продажів та капітальних витрат. Також може існувати певний вплив операцій з вузьким місцем на обсяг видатків у цьому бюджеті (особливо, якщо вузьке місце знаходиться у відділі продажів). Створюючи цей бюджет, корисно визначити рівні діяльності, на яких можуть бути понесені витрати, та включити їх до бюджету.
Дуже поширено отримувати суми в бюджеті продажів та адміністративних витрат з поступовим складанням бюджету, що означає, що бюджетні суми базуються на останньому бюджеті або останніх фактичних результатах. Це не найкращий спосіб створення бюджетів, оскільки він, як правило, продовжує існуючі схеми витрат і дозволяє менеджерам зберігати надлишкове фінансування. Однак, оскільки це простий спосіб створення бюджету, це найпоширеніший спосіб зробити це, особливо в компаніях, які не зазнають значного конкурентного тиску, щоб скоротити витрати.
Приклад бюджету продажів та адміністративних витрат
Компанія ABC має службовців продажів, маркетингу, бухгалтерії та бізнесу, а також відповідні функції підтримки. Це створює для них такий бюджет:
Компанія ABC
Бюджет на продаж та адміністративні витрати
За рік, який закінчився 31 грудня 20XX
