Шахрайство з виплатою заробітної плати - це викрадення готівки у бізнесу через систему обробки заробітної плати. Є кілька способів, за допомогою яких працівники можуть вчинити шахрайство з виплатою заробітної плати. Вони є:
Аванси не повернуті . Найпасивніший тип шахрайства - це коли працівник вимагає авансу за свою заробітну плату, а потім ніколи її не повертає. Це найкраще працює, коли бухгалтер не реєструє аванси як активи (натомість зараховує їх безпосередньо до витрат) або ніколи не контролює їх погашення. Таким чином, несплата авансів вимагає бездіяльності одержувача та неадекватного обліку операцій та подальших дій з боку бухгалтера. Щомісячна процедура перегляду авансів усуне цю проблему.
Бадді штампування . Працівник домовляється зі своїми колегами по службі, щоб вони вводили його години в годинник компанії, поки він бере вихідний. Наглядові огляди та загроза припинення - найкращі способи уникнути цього ризику. Більш дорогою альтернативою є використання біометричних годинників, які однозначно ідентифікують кожну особу, яка підписується на систему обліку часу.
Співробітники-привиди . Персонал заробітної плати або створює фальшивого працівника в обліку заробітної плати, або продовжує оплату праці працівника, який щойно вийшов з компанії, і змінює платіжний облік таким чином, щоб їм виплачувались прямі виплати депозитів або зарплатні. Це найкраще працює у великих компаніях, де керівники мають дуже великий штат, і тому недостатньо детально відстежують компенсації. Це також добре працює, коли керівник залишив компанію і ще не був замінений, так що працівників-привидів можна вставляти у свої відділи до призначення нового керівника. Потрібна періодична перевірка обліку заробітної плати, щоб виявити працівників-привидів. Інший спосіб виявити працівника-привида - це відсутність відрахувань із зарплати, оскільки винний хоче отримати максимальну суму готівки.
Відхилення зарплати . Співробітники могли взяти зарплату іншого працівника, який відсутній, а потім обналити чек собі. Цього можна уникнути, якщо платіжний майстер зберігає всі незатребувані чеки в заблокованому сейфі, а також вимагаючи, щоб кожен, хто отримує зарплату, підтвердив своє посвідчення водія або якихось подібних документів.
Зміна ставки оплати праці . Співробітники змовляються з працівником фонду оплати праці, щоб збільшити розмір своєї погодинної оплати праці в системі оплати праці. Більш кмітливий службовець поверне ставку заробітної плати до початкового рівня після вчинення цього шахрайства протягом декількох періодів оплати праці, так що проблему буде менш легко помітити. Це можна виявити, зіставивши документи щодо дозволу на оплату праці до реєстру заробітної плати.
Несанкціоновані години . Мабуть, найпоширенішим типом шахрайства з виплатою заробітної плати є заповнення табелів робочого часу працівниками, як правило, з достатньо невеликими кроками, щоб уникнути сповіщення керівників. Це особлива проблема, коли, як відомо, органи нагляду роблять лише побіжний огляд табелів робочого часу. Найкращий контроль за цим видом шахрайства - це наглядова перевірка.
Коротше кажучи, існує багато способів, за допомогою яких обсяг виплат заробітної плати може бути шахрайським способом розширений. Це важко помітити, коли задіяні суми невеликі, тому ви повинні враховувати витрати на профілактичні заходи щодо суми економії, яка буде створена.
