Робочий аркуш пробного балансу - це електронна таблиця з кількома стовпцями, яка містить кінцеві залишки всіх рахунків головної книги, що використовуються бізнесом. Цей аркуш корисний для перетворення залишків на кінцевих рахунках у фінансові звіти, якщо під рукою немає програмного забезпечення для бухгалтерського обліку, яке може виконати це завдання автоматично.
Зазвичай робочий аркуш побудований як електронна електронна таблиця, до якої кінцеві залишки бухгалтерського обліку вводяться вручну із головної книги. Електронна таблиця може містити заздалегідь задані проміжні та загальні формули, які корисні для агрегування інформації про рахунок у фінансовій звітності.
Цей аркуш все ще іноді використовується, коли компанія хоче скоригувати свої рахунки наприкінці звітного періоду та скласти фінансову звітність. Однак електронна таблиця набагато частіше буде використана, коли у бізнесу немає бухгалтерського програмного забезпечення (яке може набагато легше видавати ту саму інформацію). Таким чином, аркуш пробного балансу в основному міститься в ситуаціях, коли бухгалтерський облік ведеться вручну.
Єдина ситуація, коли аркуш пробного балансу може бути знайдений навіть в комп’ютеризованому бухгалтерському середовищі, це коли комбінуються фінансові результати кількох суб’єктів господарювання; формат електронної таблиці полегшує перегляд консолідуючих записів.
Основними стовпцями на аркуші пробного балансу є:
- Стовпець 1 містить номер рахунку кожного рахунку, що має залишок. Рахунки майже завжди перераховуються у порядку зростання за чисельністю, що зазвичай означає, що пріоритетом у таблиці є активи, потім пасиви, потім рахунки власного капіталу, потім доходи, а потім рахунки витрат.
- Стовпець 2 містить опис рахунку, пов’язаний з кожним номером рахунку.
- Стовпець 3 містить кінцевий баланс дебету на кожному рахунку. Якщо залишок є натомість залишком кредиту (який, ймовірно, для рахунків пасивів, власного капіталу та доходів), тоді він відображається у стовпці 4.
- У стовпці 4 міститься кінцевий залишок кредитів на кожному рахунку. Якщо залишок замість цього є дебетовим залишком (який, ймовірно, для рахунків активів та витрат), тоді він відображається у стовпці 3.
- Стовпці 5 та 6 включають будь-які коригування залишків за дебетом та кредитами у стовпцях 3 та 4. Ці коригування, як правило, стосуються таких питань, як нараховані витрати або відстрочка витрат шляхом їх перенесення на рахунки активів.
- Стовпці 7 та 8 містять остаточно скоригований дебет (стовпець 7) та залишки на рахунках за кредитом (стовпець 8). Ці дві колонки відомі як коригований пробний баланс.
- Можуть бути додані додаткові стовпці, в яких можна перенести залишки доходів і витрат для створення звіту про прибутки та збитки. Крім того, можуть бути додаткові стовпці, в яких рахунки активів, пасивів та власного капіталу переносяться для створення балансу.
Подібні умови
Таблиця пробного балансу також відома як пробний баланс.
