Огляд горизонтального аналізу
Горизонтальний аналіз - це порівняння історичної фінансової інформації за низку звітних періодів або співвідношень, отриманих на основі цієї інформації. Він використовується, щоб визначити, чи є якісь цифри надзвичайно високими чи низькими в порівнянні з інформацією за періоди брекетів, що в подальшому може викликати детальне вивчення причини різниці. Він також може бути використаний для проектування суми різних позицій на майбутнє. Аналіз найчастіше являє собою просте групування інформації, яка сортується за періодами, але цифри в кожному наступному періоді також можуть бути виражені у відсотках від суми в базовому році, при цьому базова сума вказана як 100%.
Типовою проблемою горизонтального аналізу є те, що узагальнення інформації у фінансовій звітності могло змінюватися з часом через постійні зміни у плані рахунків, так що доходи, витрати, активи або зобов'язання можуть переходити між різними рахунками і, отже, з'являтися викликати розбіжності при порівнянні залишків на рахунках від одного періоду до наступного.
При проведенні горизонтального аналізу корисно проводити аналіз усіх фінансових звітів одночасно, щоб можна було побачити повний вплив операційних результатів на фінансовий стан компанії за звітний період. Наприклад, у двох прикладах нижче, аналіз звіту про прибутки та збитки показує, що компанія має чудовий другий рік, але відповідний аналіз балансу показує, що вона має проблеми зі зростанням фінансування, враховуючи зменшення готівки, збільшення кредиторської заборгованості та збільшення в боргу.
Горизонтальний аналіз звіту про прибутки та збитки
Горизонтальний аналіз звіту про прибутки та збитки зазвичай проводиться у дворічному форматі, наприклад, наведеному нижче, з різницею, яка також показує різницю між двома роками для кожного рядка. Альтернативний формат - просто додати стільки років, скільки вміститься на сторінці, не показуючи відхилення, щоб ви могли бачити загальні зміни за обліковим записом протягом декількох років. Третій формат полягає у включенні до звіту вертикального аналізу кожного року, щоб кожен рік відображав витрати як відсоток від загального доходу у цьому році.
