Узгодження виписки з банку передбачає порівняння записів банку про перевірку діяльності рахунків із вашими власними записами про діяльність того самого рахунку. Метою цього є виявлення будь-яких відмінностей між двома версіями та оновлення ваших записів відповідно до записів банку, а також виявлення помилок банку. Коротше кажучи, необхідна звірка банку, щоб переконатися, що баланс вашого розрахункового рахунку правильний. Детальна звірка банківських виписок на кінець року зазвичай вимагається аудиторською фірмою як частина її щорічних процедур аудиту. Щоб узгодити виписку з банку, виконайте такі дії:
В кінці місяця ви отримаєте від банку виписку з банківського рахунку, де вказані всі депозити, внесені на ваш розрахунковий рахунок, а також усі чеки, що здійснили очищення банку, та різноманітні інші звинувачення проти рахунку, наприклад, за плата за обслуговування рахунку. На звороті цієї заяви має бути бланк звірки, який ви можете використовувати для завершення звірки. Якщо це простіше, скористайтеся власною формою примирення.
Порівняйте кожен із депозитів у ваших записах із зазначеними у виписці з банку. Якщо ви зафіксували депозит, який банк ще не отримав протягом місяця, перелічіть цей депозит як елемент звірки, який слід додати до кінцевого залишку готівки банку на вашому рахунку.
Порівняйте суму кожного депозиту, записаного банком, із сумою, яку ви записали. Можливо, банк відхилив чек у межах партії зданих на зберігання чеків або записав суму чека інакше. Суму відхиленого чека слід додати до кінцевого залишку готівки банку.
Якщо є різниця в сумі чеку, записаного банком, можливо, ви допустили помилку у своїх бухгалтерських записах. Якщо так, відрегулюйте свій запис про депозит. Якщо банк допустив помилку, зв’яжіться з банком, надавши цю інформацію, і включіть різницю як позицію звірки.
Зіставте всі чеки, зазначені у виписці з банку, як такі, що здійснили очищення банку, з тими, що вказані у вашому чековому реєстрі. Поставте галочку біля кожного чека у вашому чековому реєстрі, який відповідає чекам, зазначеним у виписці з банку. Також порівняйте суми чеків; якщо є різниця між сумою, зафіксованою банком, та вашими власними документами, або скоригуйте свої записи, або зв’яжіться з банком щодо різниці.
Складіть список усіх чеків у вашому чековому реєстрі, які ще не звільнили банк. Сума цих неочищених чеків є звіряючою статтею, яка є вирахуванням із кінцевого залишку готівки банку на вашому рахунку.
Перегляньте різні дебети за рахунками та кредити, зазначені у виписці з банку, і переконайтеся, що ви записали їх у свої власні записи. Цілком можливо, що жоден із цих предметів не був перелічений, тому перед тим, як продовжити, обов’язково скоригуйте залишок грошових коштів для цих предметів. Прикладами різних предметів є плата за відшкодування чеків, плата за овердрафт, плата за обслуговування рахунку та плата за додатковий замовлений чек.
Додайте або відніміть усі звіряючі елементи з кінцевого залишку готівки банку для вашого рахунку та порівняйте результат із вашим власним записом кінцевого залишку готівки. Якщо два числа не збігаються, можливо, початкові залишки цих двох чисел також не збігаються, і в цьому випадку слід узгодити виписку з банку за попередній період. В іншому випадку протягом поточного періоду все ще є пункт звірки, який ви ще не визначили.
Після завершення звірки скріпіть ваш список усіх звіряючих предметів до виписки з банку або напишіть ці елементи у формі звірки, що з’являється на звороті банківської виписки. Зберігайте цю інформацію, щоб ви могли посилатися на неї в майбутньому.
