Овердрафт готівки - це банківський рахунок, який містить від’ємне сальдо. Така ситуація, як правило, виникає, коли людина чи бізнес занадто оптимістично вважають, що депоновані кошти звільнили банк і є доступними для використання, і тому виписує чеки, для яких коштів ще немає. Ситуація може також трапитися, коли звірка банків не належним чином оновлюється, що призводить до переконання, що на банківському рахунку більше готівки, ніж це насправді.
Наприклад, ABC International вважає, що на його чековому рахунку 5000 доларів, але через помилку звірки фактична сума становить лише 2000 доларів. Потім ABC виписує чек на 3500 доларів, в результаті чого овердрафт готівки становить 1500 доларів.
Ситуація з овердрафтом готівки виникає, коли банк приймає пред'явлені чеки, незважаючи на відсутність готівки на рахунку, на якому здійснюється чек, і авансує кошти на рахунок для покриття нестачі. Кошти повинні бути погашені протягом встановленого періоду часу, і банк використає високу процентну ставку за використані кошти, а також велику комісію за овердрафт.
Якщо компанія станом на кінець звітного періоду перебуває в ситуації овердрафту, вона повинна зафіксувати суму овердрафту як короткострокове зобов’язання. Оскільки нараховуються відсотки, овердрафт готівки технічно є короткостроковою заборгованістю.
Варіація концепції полягає в тому, коли банк перекладає кошти з іншого рахунку компанії для покриття суми овердрафту. У цьому випадку кредит у банку відсутній, хоча комісія за овердрафт все одно стягується для перерахування необхідної суми коштів. У цьому випадку компанія повинна пам’ятати про переведення коштів у своїх бухгалтерських записах з вихідного рахунку на цільовий рахунок, щоб відповідати руху готівки, що здійснюється банком.
