Фінанси

Як розрахувати середню дебіторську заборгованість

Середня цифра дебіторської заборгованості потрібна в певних ситуаціях, щоб уникнути проблем із вимірюванням. Підприємство, як правило, включає залишки дебіторської заборгованості в різні звіти, але бувають ситуації, коли це дає неправильні результати. Проблеми з використанням кінцевого балансу дебіторської заборгованості включають:

  • Останній день місяця, як правило, є днем ​​з найбільшим залишком дебіторської заборгованості.

  • Залишок дебіторської заборгованості може сильно змінюватися залежно від місяця, оскільки продажі можуть бути сезонними.

  • Якщо ви звітуєте про дебіторську заборгованість лише щорічно, тоді єдиною датою буде цифра на кінець року; оскільки багато компаній структурують свої фінансові роки відповідно до їх найнижчого рівня бізнесу, це означає, що залишок дебіторської заборгованості на кінець року може бути наближеним до найнижчого кінця того, що компанія насправді переживає протягом року.

  • Сума дебіторської заборгованості в конкретний день може бути надмірно високою або низькою лише тому, що один великий рахунок-фактура може бути сплачений занадто рано або занадто пізно.

З огляду на ці проблеми, має сенс замість цього розрахувати середній залишок дебіторської заборгованості.

Коли ви розраховуєте середній залишок дебіторської заборгованості, найпростіше використовувати залишок на кінець місяця для кожного виміряного місяця, просто тому, що ця інформація завжди фіксується в балансі, а тому завжди доступна в бухгалтерському обліку. Як щойно зазначалося, це означає, що середня сума може бути дещо високою. Проте це найбільш доступна інформація, особливо якщо ви збираєте інформацію за попередні місяці чи роки, де залишок дебіторської заборгованості за інші дати місяця просто недоступний.

Якщо у вас сильно сезонний бізнес, найкращим методом для розрахунку середньої дебіторської заборгованості є усереднення залишків дебіторської заборгованості за кожний місяць останніх 12 місяців, тим самим враховуючи повний ефект сезонності в розрахунку. Зверніть увагу, що це розрахунковий термін 12 місяців, тому ви, як правило, включаєте залишок дебіторської заборгованості, щонайменше, за кілька місяців попереднього фінансового року.

Якщо у вас швидко зростає бізнес, використання середнього залишку дебіторської заборгованості за останні 12 місяців призведе до заниження суми дебіторської заборгованості, яку слід очікувати в майбутньому. І навпаки, середня дебіторська заборгованість, що повідомляється про бізнес, що занепадає, буде завищена. У цих випадках було б точнішим середнє значення дебіторської заборгованості лише за останні три місяці.

Коли слід використовувати розрахунок середньої дебіторської заборгованості? Кредитори можуть захотіти знати, щоб вони могли оцінити середньо можливу потребу в фінансуванні. Це також може бути корисним для загальної оцінки бюджетного рівня оборотних коштів. Тим НЕ менше, ви повинні НЕ використовувати його при проведенні планування грошових потоків, так як день у день змін у фактичній заборгованості рівня може бути дуже відрізняється від довгострокового середнього. Крім того, завжди показуйте потенційному кредитору очікуваний рівень дебіторської заборгованості в кожному періоді, протягом якого може відбуватися кредитування, щоб позикодавець міг визначити найбільш підходящий максимальний рівень фінансування - представлення середнього балансу не корисно в цій ситуації.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found