Метод амортизації фонду, що тоне, застосовується, коли організація хоче виділити достатню кількість грошових коштів для оплати замінного активу, коли поточний актив досягне кінця свого терміну корисного використання. У міру нарахування амортизації інвестується відповідна сума грошових коштів, а процентні надходження надходять у фонд заміщення активів. Відсотки, внесені в цей фонд, також інвестуються. На той час, коли необхідний запасний актив, кошти, необхідні для здійснення придбання, накопичились у відповідному фонді. Цей підхід є найбільш застосовним у галузях, що мають велику базу основних фондів, тому вони постійно забезпечують майбутні заміни активів високоорганізованим способом. Це також найбільш застосовне до довгострокових, усталених галузей, де, найімовірніше, потрібно буде замінити ті самі активи,знову і знову.
Однак метод потопаючого фонду вимагає використання окремого фонду заміщення активів для кожного активу, тому він може призвести до незвично складної суми бухгалтерського обліку. Інша проблема полягає в тому, що ставки інвестицій змінюватимуться протягом життя активу, тому накопичена у фонді сума, ймовірно, не буде відповідати первісній вартості активу. Крім того, вартість відновлення активу могла змінюватися (вгору або вниз) протягом його життя, тому сума фінансування може перевищувати або не досягати фактичної потреби у придбанні.
