Існує кілька типів суб’єктів господарювання, кожен призначений для різних ситуацій. Основні типи полягають у наступному, разом із їх перевагами та недоліками.
Одноосібне володіння
ІП - це бізнес, який безпосередньо належить одній особі. Він не включений, тому єдиний власник має право на весь власний капітал бізнесу та несе персональну відповідальність за його борги. Фізична особа та бізнес вважаються одним і тим самим суб’єктом з метою оподаткування. Перевагами ФОП є:
Простий в організації
Прості податкові декларації
Відсутність подвійного оподаткування
Повний контроль з боку власника
Недоліки ІП полягають у наступному:
Необмежена відповідальність
Податки з самозайнятості повинен сплачувати власник
Єдиним власником є лише власник власного капіталу
Коротше кажучи, необмежена відповідальність, покладена ІП, зазвичай вважається повністю переважною за всі інші аспекти цієї форми власності. Її здатність уникати подвійного оподаткування може відповідати корпорація S (як описано далі), але корпорація S також утримує власника від особистої відповідальності за зобов'язаннями бізнесу.
Партнерство
Партнерство - це форма організації бізнесу, при якій власники несуть необмежену особисту відповідальність за дії бізнесу, хоча ця проблема може бути пом'якшена за допомогою використання товариства з обмеженою відповідальністю. Власники товариства вкладають власні кошти та час в організацію та пропорційно беруть участь у прибутках, отриманих нею. Також у бізнесі можуть бути обмежені партнери, які вносять кошти, але не беруть участі в повсякденних операціях. Партнер з обмеженою відповідальністю несе відповідальність лише за суму коштів, яку він або вона вклала в суб'єкт господарювання; як тільки ці кошти виплачені, товариш з обмеженою відповідальністю не несе додаткової відповідальності щодо діяльності товариства. Якщо є обмежені партнери, повинен бути також призначений генеральний партнер, який є активним менеджером бізнесу;ця фізична особа по суті має ті самі зобов'язання, що і індивідуальний власник.
Товариство не сплачує податки на прибуток. Натомість партнери повідомляють про свою частку прибутку товариства у своїх деклараціях з податку на доходи фізичних осіб. Оскільки партнери повинні сплачувати податки на прибуток за свої частки доходу від товариства, вони, як правило, вимагають певного розподілу готівки від товариства для сплати своїх податків.
У тих випадках, коли товариство визнає збитки протягом свого фінансового року, частка збитків, визнаних кожним партнером у його особистій податковій декларації, обмежується сумою збитків, яка компенсує основу кожного з партнерів у партнерстві. Якщо сума збитків перевищує цю базу, надлишкову суму потрібно перенести на майбутній період, де, як можна сподіватися, вона може бути компенсована з майбутніми прибутками партнерства.
Ключові переваги партнерства такі:
У багатьох партнерів бізнес має набагато багатше джерело капіталу, ніж це було б у випадку з ІП
Якщо є більше одного генерального партнера, то багато людей з різними наборами навичок можуть вести бізнес
Відсутність подвійного оподаткування
Недоліки партнерства такі:
Генеральні партнери несуть необмежену персональну відповідальність за зобов'язаннями товариства
Частка партнера від звичайного доходу оподатковується податком на самозайнятість
Ризик, пов’язаний з партнерським договором, добре працює для партнерів з обмеженою відповідальністю, оскільки їх збитки обмежуються власними інвестиціями в бізнес.
Корпорація
Корпорація - це юридична особа, інвестори якої купують частки акцій як доказ власності в ній. Корпорація виступає як юридичний щит для своїх власників, так що вони, як правило, не несуть відповідальності за дії корпорації. Корпорація сплачує всі види податків, включаючи податки на прибуток, податки з заробітної плати, податки з продажу та користування та податки на майно.
Переваги корпорації такі:
Акціонери корпорації несуть відповідальність лише до суми своїх інвестицій
Державна корпорація, зокрема, може залучити значні суми шляхом продажу акцій або випуску облігацій
Акціонер може продати акції корпорації третій стороні
Недоліки корпорації такі:
Подвійне оподаткування
Різні види доходів та інші податки, які потрібно сплатити, можуть скласти значну кількість паперів
Існує два основних типи корпорацій - це корпорація C та корпорація S.
Корпорація С
Формою корпорації за замовчуванням є корпорація С, яка оподатковується як окрема організація. Розподіл акціонерам здійснюється у формі дивідендів. Структура корпорації C активно використовується, оскільки нею може володіти необмежена кількість акціонерів. Це дає йому неперевершену здатність залучати капітал від інвесторів.
Корпорація S
Варіацією стандартної моделі корпорації є корпорація S. Корпорація S передає свої доходи своїм власникам, щоб суб'єкт господарювання не платив податки на прибуток. Власники звітують про свої доходи у своїх податкових деклараціях, тим самим уникаючи подвійного оподаткування, яке виникає у звичайній корпорації C.
Товариство з обмеженою відповідальністю
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) поєднує в собі особливості корпорацій та товариств, що робить їх ідеальним суб'єктом для багатьох підприємств. Їх переваги:
Відповідальність інвесторів обмежується сумою їх вкладень у ТОВ
ТОВ може бути структуровано так, щоб дохід, зароблений бізнесом, надходив безпосередньо до інвесторів
ТОВ може керувати професійний менеджер, а не генеральний партнер
Кількість інвесторів в ТОВ не обмежена
ТОВ може випускати кілька класів акцій
До недоліків ТОВ належать:
Кожна держава запровадила різні правила щодо структури та функціонування ТОВ
Щорічно утримуватиметься державний збір за утримання ТОВ
