Основна концепція оподаткування товариства полягає в тому, що всі прибутки та збитки надходять до партнерів у бізнесі, які потім відповідають за ці суми. Таким чином, суб’єкт господарювання не сплачує податки на прибуток. Партнерство вважається домовленістю, коли принаймні дві людини займаються бізнесом, не приховуючи позаду корпоративного суб'єкта.
Угода про партнерство
Договір про партнерство використовується для документування деталей договору про партнерство. Зазвичай він включає такі елементи:
Відсоток власності, призначений кожному партнеру. Якщо це не чітко зазначено в угоді, тоді відсоток власності вважається виходячи з пропорцій капіталу, внесеного в товариство. Якщо протягом податкового року відбувається зміна власника, тоді середня частка повинна розраховуватися для кожного власника для цілей оподаткування, хоча це може бути замінено іншими умовами угоди.
Ситуації, в яких партнери можуть викупити іншого партнера, а також спосіб обчислення та здійснення платежу.
Суми будь-яких пільгових платежів певним партнерам.
Оподаткування партнерства
Основною податковою формою, поданою товариством, є Форма 1065. У цій формі зазначається сума оподатковуваного доходу, створеного товариством, і сума цього доходу, що припадає на кожного з партнерів. Крім того, товариство видає Кожному з партнерів Додаток K-1, в якому зазначається розмір доходу від товариства, який їм приписується, і який вони повинні включати у свої декларації з податку на доходи фізичних осіб.
Оскільки партнери повинні сплачувати податки на прибуток за свої частки доходу від товариства, вони, як правило, вимагають певного розподілу готівки від товариства для сплати своїх податків. Якщо партнер вирішить замість цього залишити частину своєї частки розподілу в товаристві, це вважається поступовим збільшенням вкладу капіталу цієї особи у бізнес.
У тих випадках, коли товариство визнає збитки протягом свого фінансового року, частка збитків, визнаних кожним партнером у його особистій податковій декларації, обмежується сумою збитків, яка компенсує основу кожного з партнерів у партнерстві. Якщо сума збитків перевищує цю базу, надлишкову суму потрібно перенести на майбутній період, де, як можна сподіватися, вона може бути компенсована з майбутніми прибутками партнерства. По суті, податкове законодавство не дозволяє партнеру визнавати у своїй податковій декларації більше, ніж сума, внесена в товариство.
Партнер повинен здійснювати щоквартальні розрахункові виплати податку на прибуток. Цей платіж може становити менше 90% очікуваного річного доходу товариства або 100% фактичного податку, сплаченого безпосередньо попереднім роком.
Остаточним податковим питанням є те, що партнери не вважаються працівниками товариства, і тому вони повинні сплатити повну суму податку з самозайнятості.
Вибори партнерства
Партнери в партнерстві можуть провести кілька виборів, які можуть вплинути на розмір оподатковуваного доходу, визнаного товариством, оскільки вони змінюють терміни визнання доходів або витрат. Ці вибори:
Записуйте операції за методом бухгалтерського обліку як за готівкою, так і за методом нарахування
Виберіть тип використовуваного методу амортизації
Виберіть методи для визнання доходу
