Обліковий запис книги містить запис господарських операцій. Це окремий запис у головній книзі, який присвоюється певному активу, пасиву, статті власного капіталу, виду доходу або виду витрат. Прикладами рахунків книги є:
Готівкою
Дебіторська заборгованість
Інвентар
Основні засоби
Кредиторська заборгованість
Нараховані витрати
Борг
Власний капітал акціонерів
Дохід
Вартість проданих товарів
Зарплата та заробітна плата
Офісні витрати
Знос
Витрати на податок на прибуток
Інформація зберігається на рахунку книги з початковим і кінцевим залишками, які коригуються протягом звітного періоду за допомогою дебетів та кредитів. Окремі транзакції ідентифікуються в рахунку книги з номером транзакції або іншим позначенням, так що можна дослідити причину, через яку транзакція була введена на рахунок книги. Транзакції можуть бути спричинені звичайною діловою діяльністю, наприклад, виставленням рахунків клієнтам або записом рахунків-фактур постачальника, або вони можуть передбачати коригування записів, які вимагають використання журнальних записів.
Інформація на рахунку бухгалтерського обліку узагальнюється до підсумків на рівні рахунку, показаних у звіті про пробний баланс, який, у свою чергу, використовується для складання фінансової звітності.
Обліковий запис книги може мати форму електронного запису, якщо використовується програмний пакет бухгалтерського обліку, або сторінки в письмовій книзі, якщо бухгалтерський облік ведеться вручну.
Подібні умови
Обліковий запис книги також відомий як рахунок.
