Дивіденди оподатковуються різними способами, залежно від їх класифікації як кваліфікованих або звичайних дивідендів. По суті, кваліфіковані дивіденди оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайні дивіденди. Ставка податку на звичайні дивіденди - це звичайна ставка податку, яка може бути вдвічі вищою, ніж ставка податку на кваліфіковані дивіденди (залежно від застосовуваної податкової категорії). Податок на кваліфіковані дивіденди коливався в останні роки від 0% до 15%, залежно від рівня оподаткування одержувача. Податок у розмірі 20% застосовується до тих, хто має високі доходи.
Як визначити, чи дивіденди класифікуються як кваліфіковані? Основними критеріями класифікації дивідендів як кваліфікованих є:
- Період проведення . Одержувач дивіденду повинен мати право власності на акції протягом періоду, що перевищує 60 днів протягом 121-денного періоду, який починається за 60 днів до дати закінчення дивідендів. Дата колишнього дивіденду визначається як перша дата безпосередньо після оголошення дивіденду радою директорів компанії, коли покупець акцій суб'єкта господарювання не має права отримати наступний виплат дивідендів.
- Платник . Суб'єкт господарювання, який виплачує дивіденди, повинен бути або корпорацією США, або іноземною корпорацією, країна якої відповідає податковому договору із США, або іноземною корпорацією, акції якої легко продаються на створеній фондовій біржі в США.
Дивіденд, який відповідає цим критеріям, зазначається як такий у формі 1099-DIV, яка видається акціонерам після закінчення кожного календарного року.
Значна різниця в податках між цими двома типами дивідендів повинна змусити інвесторів тримати свої акції, що виплачують дивіденди, довші періоди часу.
