Метою балансу є виявлення фінансового стану бізнесу на конкретний момент часу. У звіті видно, чим володіє суб’єкт господарювання (активи) і скільки він зобов’язаний (зобов’язання), а також сума, вкладена в бізнес (власний капітал). Ця інформація є більш цінною, коли баланси протягом декількох послідовних періодів групуються, щоб можна було переглянути тенденції в різних позиціях.
Існує кілька підмножин інформації, які можна використовувати для розуміння короткострокового фінансового стану організації. Якщо порівняти загальну суму поточних активів із загальною сумою поточних зобов’язань, можна оцінити, чи має фірма доступ до достатньої кількості коштів у короткий термін для погашення своїх короткострокових зобов’язань.
Можна також порівняти загальну суму боргу із загальною сумою власного капіталу, зазначеною на балансі, щоб побачити, чи результуюче співвідношення боргу / власного капіталу вказує на небезпечно високий рівень запозичень. Ця інформація особливо корисна для позикодавців та кредиторів, які хочуть знати, чи продовження додаткового кредиту може призвести до непогашення боргу.
Інвестори люблять перевіряти суму готівки на балансі, щоб перевірити, чи є достатньо коштів для виплати їм дивідендів. Однак це судження може потребувати коригування, виходячи з необхідності вкладати додаткові кошти у бізнес.
Потенційний набувач бізнесу вивчає баланс, щоб перевірити, чи є активи, які потенційно можуть бути позбавлені, не завдаючи шкоди основному бізнесу. Наприклад, покупець може порівняти звітний залишок запасів із продажами, щоб отримати рівень оборотності запасів, що може свідчити про наявність надлишку запасів. Те саме порівняння можна застосувати до дебіторської заборгованості. Або загальну суму основних засобів можна порівняти із продажем, щоб отримати показник оборотності основних засобів, який потім порівнюють з найкращими у своєму класі компаніями тієї самої галузі, щоб побачити, чи інвестиції в основні засоби занадто високі.
Коротше кажучи, метою балансу є в основному розкрити фінансовий стан організації, але користувачі можуть зосередитись на різній інформації в звіті, залежно від власних потреб.
