Вивірка дебіторської заборгованості - це процес узгодження детальних сум несплачених рахунків клієнтів із загальною сумою дебіторської заборгованості, зазначеної в головній книзі. Цей процес узгодження є важливим, оскільки доводить, що показник головної книги дебіторської заборгованості виправданий. Два джерела інформації для цього примирення такі:
Головна книга . Зазвичай у головній книзі є рахунок, який спеціально призначений для єдиного складання всієї дебіторської заборгованості, пов’язаної з клієнтами (відомий як дебіторська заборгованість). Після того, як всі операції були зареєстровані за звітний період і всі залишки допоміжної книги були оприбутковані до головної книги, результуючий кінцевий залишок на рахунку дебіторської заборгованості є підсумковою сумою, яка повинна бути перевірена шляхом звірки.
Деталі дебіторської заборгованості . Детальний перелік несплачених рахунків клієнтів, які повинні відповідати кінцевому балансу в головній книзі, зазвичай реєструється в дочірній книзі продажів. Щоб отримати цю інформацію для звірки, роздрукуйте звіт про застарілу дебіторську заборгованість станом на останній день звітного періоду. Потім підсумки цього звіту порівнюються із загальною сумою дебіторської заборгованості в головній книзі.
Коли проводиться звірка, між цими двома сумами можуть бути різниці з таких причин:
Запис у журналі було зроблено на рахунок головної книги, який обійшов допоміжну книгу продажів. Це найпоширеніша причина різниці.
Виставлення рахунку було випадково розміщене на іншому рахунку, крім рахунку дебіторської заборгованості. Це найменш поширена причина різниці, оскільки модуль виставлення рахунків налаштований на автоматичний запис усіх рахунків на правильний рахунок.
Звіт про застарілу дебіторську заборгованість ведеться на дату, яка відрізняється від дати, що використовувалася для отримання залишку в головній книзі.
Цей процес звірки, як правило, проводиться в рамках завершальної роботи на кінець місяця до випуску фінансової звітності. Якщо звірка не проводиться і виявляється помилка в головній книзі, це означає, що у фінансовій звітності може бути суттєва неточність.
Як мінімум, має відбутися звірка дебіторської заборгованості в кінці фінансового року, щоб будь-які неточності, пов'язані з дебіторською заборгованістю, були усунені з фінансової звітності до їх перевірки зовнішніми аудиторами компанії.
