Проформа грошових потоків - це передбачувана сума грошових надходжень та відтоків, що очікуються в одному або декількох майбутніх періодах. Ця інформація може бути розроблена як частина щорічного процесу складання бюджету або прогнозування, або вона може бути створена як частина конкретного запиту на інформацію про рух грошових коштів, як може вимагати потенційний кредитор або інвестор.
Проформа інформації про рух грошових коштів корисна для оцінки того, коли найближчим часом може виникнути дефіцит грошових коштів, щоб керівництво могло підготуватися шляхом отримання додаткових боргових або власних коштів для компенсації прогнозованого дефіциту. Інша альтернатива - планування скорочення видатків, щоб уникнути майбутнього використання готівки. Якщо надлишок готівки прогнозується в проформа-документі, ця інформація також може бути використана для планування найбільш відповідної інвестиційної стратегії для готівки.
Проформа грошових потоків є, мабуть, найважливішим з різних проформа-документів, які також можуть включати звіт про прибутки та збитки, оскільки інші документи стають недійсними, якщо передбачається наявність недостатньої суми готівки для підтримки планів управління.
Проформа грошового потоку будується за допомогою декількох методів, кожен з яких охоплює різний проміжок часу. Методами, що відносяться до періодів прогнозування, є:
Короткострокові . Очікувані надходження грошових коштів від непогашених рахунків-фактур та грошових платежів за існуючу кредиторську заборгованість використовуються для отримання грошових потоків протягом наступних кількох тижнів. Цей прогноз повинен бути дуже точним.
Середньостроковий . Доходи, які ще не були виставлені, оцінюються з відставання від замовлень і перераховуються в надходження грошових коштів на найближчі кілька місяців. Витрати, необхідні для підтримання доходу, зазначеного в відставанні від замовлення, перераховуються у грошові виплати за той самий період часу.
Довгострокові . Бюджетні доходи та витрати перераховуються у грошові надходження та платежі відповідно. Ця інформація може бути зовсім не дуже точною.
На інформацію, яка використовується в проформа-документі про рух грошових коштів, можуть вплинути також очікувані дні продажів дебіторської заборгованості від клієнтів, а також передбачувані дні для оплати постачальникам. Ці показники не повинні сильно відрізнятися від середніх показників за минуле, інакше існує ймовірність того, що результатів проформи буде недосяжно.
Проформа-документ, як правило, є досить точним протягом перших кількох тижнів прогнозу, а потім швидко падає в точності протягом наступних періодів. Для підвищення надійності документа його слід регулярно оновлювати з останньою інформацією. Крім того, документ, швидше за все, буде точним, якщо компанія має стабільне відставання від замовлень, і набагато менш точним, якщо мало розуміння джерел короткострокових продажів.
Навіть якщо проформа грошового потоку виявляється відносно ненадійним, це принаймні змушує керівництво думати про очікувані майбутні грошові потоки, що може сприяти його обережності у забезпеченні наявності у підприємства достатньої кількості готівки для фінансування операцій.
