Довірчий фонд використовується в державному бухгалтерському обліку для звітування про активи, що належать довіри іншим особам. Коли фінансова звітність готується для довірчих фондів, вона подається з використанням фокусу на вимірі економічних ресурсів та бази нарахування. Необхідна фінансова звітність для довірчого фонду така:
Звіт про фідуціарну чисту позицію
Звіт про зміни довірчої чистої позиції
Класифікація довірчих фондів включає такі фонди:
Агентські кошти . Використовується для звітування про ресурси, що перебувають під вартою, де кошти надходять, тимчасово інвестуються та передаються іншим сторонам.
Інвестиційні цільові фонди . Використовується для звітування про зовнішню частину інвестиційного пулу, про яку повідомляє уряд-спонсор.
Цільові фонди пенсій та виплат працівникам . Використовується для звітування про активи, що належать довіри для пенсійних планів, інших програм виплат після закінчення роботи та планів виплат працівникам.
Цільові цільові фонди приватного призначення . Використовується для звітування про довірчі угоди, де бенефіціарами є приватні особи, приватні організації та інші уряди.
