Дебіторська заборгованість - це суми, заборговані перед компанією своїми клієнтами, тоді як кредиторська заборгованість - це суми, які компанія заборгувала перед своїми постачальниками. Суми дебіторської та кредиторської заборгованості регулярно порівнюються в рамках аналізу ліквідності, щоб перевірити, чи достатньо коштів надходить від дебіторської заборгованості для оплати непогашеної кредиторської заборгованості. Це порівняння найчастіше проводиться з поточним коефіцієнтом, хоча може бути використаний і швидкий коефіцієнт. Інші відмінності між дебіторською та кредиторською заборгованістю такі:
Дебіторська заборгованість класифікується як поточний актив, тоді як кредиторська заборгованість класифікується як поточне зобов'язання.
Дебіторська заборгованість може бути компенсована резервом за сумнівні рахунки, тоді як кредиторська заборгованість такого компенсації не має.
Дебіторська заборгованість, як правило, включає лише один рахунок дебіторської заборгованості та неторговельну дебіторську заборгованість, тоді як кредиторська заборгованість може складатися з багатьох інших рахунків, включаючи торгову, кредиторську, податки з продажу, податки на прибуток та сплату відсотків.
Багато кредиторської заборгованості потрібно для того, щоб створити продукцію для продажу, яка в подальшому може призвести до дебіторської заборгованості. Наприклад, дистриб'ютор може придбати пральну машину у виробника, що створює кредиторську заборгованість перед виробником. Потім дистриб’ютор продає пральну машину клієнту в кредит, що призводить до дебіторської заборгованості клієнта. Таким чином, кредиторська заборгованість, як правило, потрібна для отримання дебіторської заборгованості.
