Податковий амортизаційний щит - це метод зменшення податків, за якого витрати на амортизацію віднімаються з оподатковуваного доходу. Сумою, на яку амортизація захищає платника податку від податку на прибуток, є застосовна ставка податку, помножена на суму амортизації. Наприклад, якщо застосовувана ставка податку становить 21%, а сума амортизації, яку можна відняти, становить 100 000 доларів США, тоді захист від оподаткування становить 21 000 доларів США.
Кожен, хто планує використовувати амортизаційний щит, повинен розглянути можливість використання прискореної амортизації. Такий підхід дозволяє платнику податків визнавати більшу суму амортизації як оподатковуваний витрата протягом перших кількох років життя основного засобу та меншу амортизацію пізніше протягом його життя. Використовуючи прискорену амортизацію, платник податків може відкласти визнання оподатковуваного доходу до наступних років, тим самим відкладаючи сплату податку на прибуток уряду.
Використання оподатковувального щита з амортизації є найбільш застосовним в галузях, що потребують активів, де є великі суми основних фондів, які можна амортизувати. І навпаки, у сфері послуг може бути мало (якщо такі є) основних фондів, а тому не матиме суттєвої амортизації, яку можна використовувати як податковий щит.
Концепція податкового щита може не застосовуватися в деяких державних юрисдикціях, де амортизація не дозволяється як податковий відрахування. Або ця концепція може бути застосовною, але матиме менший вплив, якщо не допускається прискорена амортизація; у цьому випадку для розрахунку суми допустимої амортизації використовується прямолінійна амортизація.
В організаціях, які підготовляють свої податкові декларації, передаються на підрядника, підрядник податкової декларації може бути доручений вести окремий перелік активів, що амортизуються, для яких складальник розраховує найбільш агресивну допустиму прискорену амортизацію для включення до податкових декларацій. Тим часом компанія веде власні розрахунки амортизації для складання звітності у фінансовій звітності, які частіше використовують прямолінійний метод амортизації. Цей альтернативний режим дозволяє використовувати простіші методи амортизації для складання фінансової звітності, що може сприяти пришвидшенню процесу закриття.
Пов'язані курси
Планування податку на прибуток підприємств
Міні-курс з оподаткування підприємств
