Притирання відбувається, коли працівник змінює записи дебіторської заборгованості, щоб приховати крадіжку готівки. Це робиться шляхом перенаправлення платежу від одного клієнта, а потім приховування крадіжки шляхом перенаправлення готівки від іншого клієнта, щоб компенсувати дебіторську заборгованість у першого клієнта. Цей тип шахрайства може здійснюватися постійно, оскільки нові платежі постійно використовуються для оплати застарілих боргів, так що жодна дебіторська заборгованість, пов'язана з шахрайством, ніколи не здається такою старою.
Притирання найпростіше, коли лише один працівник бере участь у всіх завданнях з обробки готівки та обліку. Найчастіше така ситуація виникає в невеликому бізнесі, де бухгалтер може відповідати за всі бухгалтерські завдання.
Якщо ці завдання розподілено між кількома людьми (відомими як розподіл обов'язків), тоді притирання може проводитися лише тоді, коли задіяні два або більше працівників. Як правило, притирання вимагає, щоб особа, яка займається шахрайством, брала участь кожен день, і тому вона не може взяти час на відпустку. Таким чином, якщо людина відмовляється брати відпустку, яку вона заробила, це може вважатися можливим показником існування притирань.
Прискорення можна виявити, проводячи періодичний огляд записів грошових надходжень, щоб простежити виплати до непогашеної дебіторської заборгованості. Якщо є постійні докази того, що надходження грошових коштів регулярно застосовуються проти неправильних рахунків клієнтів, то або касир напрочуд некомпетентний, або діє активна схема стирання.
Елементи керування, які можна використовувати для запобігання або виявлення стирання, включають наступне:
Нехай хтось інший, крім касира, надсилає виписки клієнтам. Клієнти знають, що вони заплатили компанії, тому вони повинні мати можливість виявляти незвичні платежі, пов’язані з їхніми рахунками, або зауважувати, що певні платежі ніколи не застосовувалися до їхніх рахунків.
Зв’яжіться з клієнтами та запитайте, чи отримували вони щомісячні звіти від компанії. Відповідальна сторона могла перехоплювати та знищувати заяви до того, як вони були надіслані поштою.
Регулюйте операції з надходженням грошових коштів на регулярній основі, як зазначено вище.
Вимагати від усіх працівників бухгалтерії, щоб вони брали весь час своїх відпусток без винятку.
Відстежуйте дні дебіторської заборгованості за лінією тренду. Поступове збільшення цього вимірювання може бути спричинене притиранням.
Суворо контролюйте використання кредитних виписок. Сторона, яка вчиняє шахрайство, може спробувати припинити ситуацію, що склалася, списанням дебіторської заборгованості на суму відсутніх коштів.
Поставте на всі чеки позначку "Лише для депозиту", щоб працівники не могли внести ці чеки на власні рахунки.
Нехай клієнти платять безпосередньо на замок, щоб працівники не могли перехопити та вкрасти готівку.
