Контрольний перелік внутрішнього контролю має на меті надати організації інструмент для оцінки стану системи внутрішнього контролю. Періодично порівнюючи контрольний список із реальними системами, можна помітити поломки управління, які слід усунути. При регулярному дотриманні контрольний список має такі переваги:
Менше коментарів аудиторів щодо слабких місць внутрішнього контролю
Керівництво може отримати впевненість у достовірності звітних фінансових результатів
Існує знижений ризик втрати активів через шахрайство
Менше шансів, що організація не відповідає будь-яким застосовним нормативним вимогам
Внутрішній контроль - це система політик, процедур, оглядів, розподілу обов’язків та інших видів діяльності, які використовуються для мінімізації ризику втрати активів, складання точної фінансової звітності та ефективного та упорядкованого ведення операцій.
Під час проходження контрольного списку внутрішнього контролю метою є виявлення будь-яких елементів управління, які відсутні або слабкі. Така знахідка не вказує автоматично на наявність проблеми контролю, яка вимагає усунення. Якщо в іншому місці системи є компенсаційні засоби контролю, слабкий контроль можна вважати прийнятним. Наприклад, якщо для підписання чеків використовується табличка з підписом, це може розглядатися як слабка сторона контролю, за винятком того, що перед кожним виданим замовленням на придбання потрібно офіційне схвалення. Цей компенсаційний контроль гарантує, що покупки все ще схвалюються десь у системі закупівель.
Контрольний перелік внутрішнього контролю може бути великим і пристосований до потреб окремого бізнесу. Наприклад, засоби управління, що використовуються в казино (з великим використанням готівки), суттєво відрізняються від засобів управління, що використовуються в компанії, що розробляє програмне забезпечення (яка може взагалі ніколи не використовувати готівку). Ось вибір елементів управління, які можна знайти в типовому бізнесі:
Контрольний список контролю заборгованості:
Усі рахунки-фактури на суму понад 50 доларів схвалює менеджер
Проводиться тристороння відповідність замовлення на придбання, отримання документа та рахунка-фактури постачальника
Бланкові чеки зберігаються в заблокованому місці
Послідовність контрольних номерів відстежується
Чеки підписуються вручну
На рахунках-фактурах ставиться штамп "оплачено", коли вони сплачені
Контрольний список контролю платежів клієнта:
Усі знижки та спеціальні ціни підтверджуються
Рахунки перевіряються на наявність помилок
Переглядаються неперевершені коносаменти
Загальна сума замовлення на продаж порівнюється із загальною сумою рахунку-фактури
Звіти про несплачені суми видаються клієнтам
Контрольний список контролю заробітної плати:
Табелі робочого часу узгоджуються зі списком поточних працівників
Години, зазначені в табелях обліку робочого часу, затверджуються керівниками
Підсумки, що вводяться в систему нарахування заробітної плати, узгоджуються із підсумками табелів обліку робочого часу
Попередній реєстр заробітної плати переглядається та затверджується менеджером з оплати праці
Усі чеки з оплати праці розподіляються вручну особам, зазначеним у чеках
