Огляд чистого грошового потоку
Чистий грошовий потік - це сума грошових коштів, створених або втрачених за певний період часу, як правило, за один або кілька звітних періодів. Ця концепція використовується для визначення короткострокової фінансової життєздатності бізнесу, яка вважається здатністю генерувати грошові кошти. Якщо компанія постійно генерує позитивний чистий грошовий потік протягом тривалого періоду часу, це найкращий показник її життєздатності. І навпаки, продовження негативного чистого грошового потоку є основним показником будь-якої кількості операційних або фінансових проблем (хоча це може також означати, що бізнес швидко розвивається, а тому вимагає більше оборотних коштів, ніж зазвичай).
Однак ви не можете використовувати чистий грошовий потік як єдиний визначальний чинник фінансової життєздатності. Ви повинні вимірювати чистий грошовий потік у поєднанні з будь-якими змінами рівня боргу (оскільки додаткові запозичення також збільшують грошові потоки), продажем будь-яких основних засобів (які можуть генерувати грошові кошти) та змінами в поточному обслуговуванні бізнесу (наприклад, що стосується обслуговування обладнання, навчання працівників, а також досліджень та розробок). Ці додаткові статті свідчать про те, що, незважаючи на очевидно сильний чистий грошовий потік, загальна конкурентна позиція компанії фактично знизилася. Інші статті, які можуть спотворити показник чистого грошового потоку, включені до пунктів "Фінансова діяльність" та "Інвестиційна діяльність" нижче.
Чистий грошовий потік складається з трьох форм діяльності, які:
Операційна діяльність . Це грошові кошти, що генеруються і використовуються основними операціями бізнесу, такими як надходження грошей від клієнтів та витрати на вартість проданих товарів та адміністративні витрати.
Фінансова діяльність . Це готівка, отримана за борговим договором, або готівка, випущена для погашення боргу, викупу акцій компанії або виплати дивідендів.
Інвестиційна діяльність . Це може бути готівка, отримана від прибутку від інвестиції, або готівка, випущена для придбання інвестиційного інструменту або придбання основних засобів.
Чистий грошовий потік - це не те саме, що чистий прибуток або чистий збиток, про який повідомляє бізнес, оскільки ці заходи (для звітування про бізнес за принципом нарахування) включають різноманітні нарахування як доходів, так і витрат, які не вказують на фактичну потік готівки.
Чистий грошовий потік ретельно відстежується казначеєм, який потребує цієї інформації для прогнозування грошових потреб бізнесу, який він або вона використовує для планування інвестицій з різними датами погашення або для придбання додаткової заборгованості.
Формула чистого грошового потоку
Чистий грошовий потік можна отримати за допомогою будь-якого з наступних двох методів:
Грошові надходження мінус готівкові платежі . Спочатку це видається найбільш прямим методом отримання чистого грошового потоку, але система реєстрації бухгалтерських операцій не узагальнює та не подає інформацію таким чином. Отже, використовується наступний метод.
Чистий прибуток плюс безготівкові витрати . Цей підхід починається з показника чистого прибутку або збитку внизу звіту про прибутки та збитки, а потім додає назад усі безготівкові витрати, які, як правило, включають амортизацію, амортизацію та виснаження.
Звітність про чистий рух грошових коштів
Резюме грошових потоків бізнесу оформлено у звіті про рух грошових коштів, який є необхідною частиною фінансової звітності як за стандартами GAAP, так і за МСФЗ.
Подібні умови
Чистий грошовий потік також відомий якгрошовий потік.
