Рівень чистого прибутку - це відсоток виручки, що залишається після того, як усі витрати віднімаються від продажів. Вимірювання показує величину прибутку, яку бізнес може отримати від загального обсягу продажів. Частина чистого обсягу продажів - це валові продажі за мінусом усіх відрахувань від продажу, таких як надбавки до продажу. Формула:
(Чистий прибуток ÷ Чистий продаж) x 100 = Рівень чистого прибутку
Це вимірювання, як правило, проводиться для стандартного звітного періоду, такого як місяць, квартал або рік, і включається до звіту про прибутки та збитки суб’єкта господарювання, що звітує.
Норма чистого прибутку має бути показником загального успіху бізнесу. Висока норма прибутку свідчить про те, що бізнес правильно цінує свою продукцію та здійснює належний контроль витрат. Це корисно для порівняння результатів бізнесу в рамках однієї галузі, оскільки всі вони підпадають під однакове ділове середовище та клієнтську базу і можуть мати приблизно однакову структуру витрат.
Як правило, рентабельність чистого прибутку, що перевищує 10%, вважається чудовою, хоча вона залежить від галузі та структури бізнесу. При використанні узгоджено з валовою нормою прибутку ви можете аналізувати загальну суму витрат, пов’язаних із продажем, загальними та адміністративними витратами (які розміщуються у звіті про прибутки та збитки між валовою націнкою та статтями чистого прибутку).
Однак рентабельність чистого прибутку піддається цілому ряду питань, які включають:
Порівнянність . Низький рівень чистого прибутку в одній галузі, наприклад, у продуктах харчування, може бути прийнятним, оскільки запаси перевертаються так швидко. І навпаки, може знадобитися отримання високої норми чистого прибутку в інших галузях виробництва лише для того, щоб генерувати достатньо грошових потоків для придбання основних фондів або фінансування оборотних коштів.
Ситуації з важелями . Компанія може віддати перевагу зростанню за рахунок боргового фінансування замість акціонерного капіталу, і в цьому випадку вона понесе значні процентні витрати, що призведе до зниження рівня її чистого прибутку. Таким чином, рішення про фінансування впливає на норму чистого прибутку.
Дотримання бухгалтерського обліку . Компанія може нараховувати статті доходів і витрат відповідно до різних стандартів бухгалтерського обліку, але це може дати неправильне уявлення про її грошові потоки. Таким чином, великі витрати на амортизацію можуть призвести до низької норми чистого прибутку, навіть незважаючи на те, що грошові потоки високі.
Неопераційні предмети . Рівень чистого прибутку може бути кардинально викривлений наявністю надзвичайно великих позареалізаційних прибутків або збитків. Наприклад, великий прибуток від продажу підрозділу може створити велику норму чистого прибутку, навіть незважаючи на те, що результати діяльності компанії є низькими.
Короткотерміновий фокус . Керівництво компанії могло навмисно скоротити ті витрати, які погіршують здатність бізнесу довгостроково конкурувати, такі як обслуговування обладнання, дослідження та розробка та маркетинг, з метою збільшення норми чистого прибутку. Ці витрати відомі як дискреційні витрати.
Податки . Якщо компанія може застосувати перенесення чистих операційних збитків до прибутку до оподаткування, вона може зафіксувати більшу норму чистого прибутку. В якості альтернативи керівництво може спробувати пришвидшити визнання безготівкових витрат з метою мінімізації суми податкового зобов’язання, яке воно має зафіксувати у поточному періоді. Таким чином, конкретний податковий сценарій може суттєво вплинути на маржу.
Приклад маржі чистого прибутку
Чистий прибуток ABC International склав 20 000 доларів США за останній місяць роботи. За той час його продажі склали 160 000 доларів. Таким чином, його рентабельність чистого прибутку становить:
($ 20 000 чистого прибутку ÷ 160 000 $ чистого продажу) x 100 = 12,5% рентабельності чистого прибутку
Подібні умови
Норма чистого прибутку також відома як чиста маржа.
