Виплата відсотків - це сума відсотків за своїм боргом та орендою капіталу, яку компанія винна своїм кредиторам та постачальникам оренди на дату балансу. Ця сума може бути вирішальною частиною аналізу фінансової звітності, якщо сума виплати відсотків перевищує звичайну суму - це вказує на те, що компанія не виконує свої боргові зобов'язання.
Виплата відсотків може включати як нараховані, так і нараховані відсотки, хоча (якщо суттєві) нараховані відсотки можуть відображатися на окремому рахунку "нарахування процентних зобов'язань" на балансі. У випадку оренди капіталу, компанії, можливо, доведеться зробити висновок про розмір відсотків, що підлягають сплаті, виходячи з деконструкції базової оренди капіталу. Відсотки вважаються виплаченими незалежно від статусу базового боргу як короткострокового боргу або довгострокового боргу. Короткотермінова заборгованість виплачується протягом одного року, а довгострокова - протягом більш ніж одного року.
Як приклад виплати відсотків, компанія заборгувала позикодавцю 1 000 000 доларів за відсотковою ставкою 6% і виплачує відсотки кредитору щокварталу. Через місяць компанія нараховує витрати на відсотки в розмірі 5000 доларів США, що є дебетом на рахунок витрат на відсотки та кредитом на рахунок сплати відсотків. Після другого місяця компанія записує той самий запис, доводячи залишок на рахунку до сплати відсотків до 10000 доларів. Після третього місяця компанія знову реєструє цей запис, доводячи загальний залишок на рахунку до сплати відсотків до 15 000 доларів. Потім він сплачує відсотки, що зводить залишок на рахунку до сплати відсотків до нуля.
Відсотки, які компанія понесе в майбутньому від використання існуючої заборгованості, ще не є витратами, і тому вони не відображаються на рахунку до сплати відсотків до періоду, протягом якого компанія несе витрати. До цього моменту майбутні зобов'язання можуть бути зазначені у розкритті інформації, що додається до фінансової звітності.
Виплата відсотків - це зобов’язання, яке, як правило, знаходиться в розділі поточних зобов’язань балансу.
Відповідні витрати на відсотки, що включають сплату відсотків, відображаються у звіті про прибутки та збитки на суму, яка застосовується до періоду, результати якого звітуються. Ці процентні витрати відображаються після операційного прибутку, оскільки процентні витрати пов'язані з фінансовою діяльністю, а не з операціями.
Зворотній відсоток, що підлягає сплаті, - це дебіторська заборгованість, тобто відсотки, що виплачуються компанії суб’єктами господарювання, яким вона позичила гроші.
