Фінанси

Етапи в процесі бухгалтерського обліку

Процес бухгалтерського обліку - це три окремі типи операцій, що використовуються для запису господарських операцій в бухгалтерських записах. Потім ця інформація агрегується у фінансовій звітності. Типи транзакцій:

  1. Перший тип транзакції полягає у тому, щоб фактично змінити записи попереднього періоду було сторновано.

  2. Другу групу складають етапи, необхідні для запису окремих господарських операцій в бухгалтерські записи.

  3. Третя група - це обробка на кінець періоду, необхідна для закриття книг та складання фінансової звітності.

Ці три частини процесу бухгалтерського обліку ми розглянемо нижче.

Початок обробки періоду

Переконайтеся, що всі транзакції, позначені як сторнуючі записи у попередні періоди, були фактично сторновані. Це гарантує, що операції не реєструються двічі протягом поточного періоду. Ці транзакції, як правило, позначаються як сторнуючі записи в бухгалтерському програмному забезпеченні, тому сторнування має бути автоматичним. Тим не менше, вивчіть рахунки на початку періоду, щоб перевірити сторнування. Якщо прапор зворотного ходу не був встановлений, запис потрібно змінити вручну, використовуючи новий запис журналу.

Індивідуальні операції

Етапи, необхідні для окремих операцій в процесі бухгалтерського обліку:

  1. Визначте транзакцію . По-перше, визначте, про яку транзакцію мова може йти. Прикладами є купівля товарів у постачальників, продаж продукції споживачам, оплата праці працівників та реєстрація надходження готівки від клієнтів.

  2. Підготувати документ . Для ініціації транзакції часто готується або визнається діловий документ, наприклад рахунок-фактура клієнту або рахунок-фактура від постачальника.

  3. Визначте рахунки . Кожна господарська операція реєструється в обліковому записі в базі даних бухгалтерського обліку, наприклад, у доходах, витратах, активах, зобов'язаннях або на рахунку власного капіталу. Визначте, які рахунки слід використовувати для запису трансакції.

  4. Запишіть транзакцію . Введіть операцію в систему бухгалтерського обліку. Це робиться або в журналі, або в онлайновій стандартній формі транзакції (наприклад, яка використовується для реєстрації надходжень готівки проти відкритої дебіторської заборгованості). В останньому випадку транзакція формує інформацію про записи у заздалегідь визначеному наборі рахунків (які можна замінити).

Ці чотири етапи є частиною бухгалтерського процесу, який використовується для запису окремих господарських операцій в бухгалтерських записах.

Кінцева обробка

Решта етапів у процесі бухгалтерського обліку використовуються для агрегування всієї інформації, створеної на попередніх етапах, та подання її у форматі фінансової звітності. Етапи:

  1. Підготуйте пробний баланс . Пробний баланс - це перелік кінцевих залишків на кожному рахунку. Сума всіх дебетів у пробному залишку повинна дорівнювати сумі всіх кредитів; якщо ні, то сталася помилка при введенні оригінальних транзакцій, яку необхідно дослідити та виправити.

  2. Відрегулюйте пробний баланс . Можливо, доведеться скорегувати пробний баланс або для виправлення помилок, або для створення надбавок різного роду, або для нарахування доходів або витрат за період.

  3. Підготуйте скоригований пробний баланс . Це початковий пробний баланс, плюс-мінус всі внесені згодом коригування.

  4. Складіть фінансову звітність . Створіть фінансову звітність із скоригованого пробного балансу. Позиції активів, зобов’язань та власного капіталу складають баланс, а рядки витрат на виручку - звіт про прибутки та збитки.

  5. Закрийте крапку . Це передбачає перенесення залишків на рахунках доходів і витрат на рахунок нерозподіленого прибутку, залишаючи їх порожніми та готовими до отримання операцій на наступний звітний період.

  6. Підготуйте залишковий пробний баланс після закриття . Ця версія пробного балансу повинна мати нульові залишки на всіх рахунках доходів і витрат.

Насправді будь-який програмний пакет бухгалтерського обліку автоматично створює всі версії пробного балансу та фінансової звітності, тому фактичні етапи процесу бухгалтерського обліку можуть бути значно зменшені. Натомість кроки, які використовуються в комп’ютеризованому середовищі, швидше за все, будуть такими:

  1. Складіть фінансову звітність . Ця інформація автоматично збирається з головної книги програмним забезпеченням для бухгалтерського обліку.

  2. Закрийте крапку . Співробітники бухгалтерії закривають щойно завершений обліковий період та відкривають новий обліковий період. Це запобігає випадковому введенню операцій поточного періоду до попереднього звітного періоду. У багатоділовій компанії може знадобитися виконати цей етап завершення програмного забезпечення для кожної дочірньої компанії.

Подібні умови

Процес бухгалтерського обліку також відомий як обліковий цикл.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found