Огляд примирення банків
Банківська звірка - це процес узгодження залишків у бухгалтерських записах суб’єкта господарювання для готівкового рахунку з відповідною інформацією у виписці з банку. Метою цього процесу є з'ясування відмінностей між ними та резервування змін до бухгалтерських записів відповідно. Інформація у виписці банку - це запис банку всіх операцій, що впливали на банківський рахунок організації протягом минулого місяця.
Вирівнювання банків повинно здійснюватися через рівні проміжки часу для всіх банківських рахунків, щоб переконатися, що касові записи компанії є правильними. В іншому випадку може виявитись, що залишки грошових коштів набагато нижчі за очікувані, що призводить до відшкодування чеків або комісій за овердрафтом. Примирення банків також виявить деякі типи шахрайства; ця інформація може бути використана для кращого контролю над отриманням та оплатою готівки.
Якщо на банківському рахунку так мало активності, що насправді немає потреби в періодичному звірянні банків, вам слід поставити питання, чому рахунок взагалі існує. Можливо, краще припинити рахунок і залишити залишкові кошти на більш активний рахунок. Роблячи це, може бути простіше інвестувати залишкові кошти, а також контролювати стан інвестицій.
Як мінімум, проводьте банківську звірку незабаром після закінчення кожного місяця, коли банк надсилає компанії банківську виписку, що містить початковий залишок готівки банку, операції протягом місяця та кінцевий залишок готівки. Ще краще проводити примирення банків щодня, виходячи з інформації банку за місяць до дати, яка повинна бути доступна на веб-сайті банку. Завершуючи щоденну звірку в банку, ви можете негайно виявити та виправити проблеми. Зокрема, щоденна звірка буде відображати будь-які дебети ACH з рахунку, який ви не авторизували; потім ви можете встановити дебетовий блок на рахунок, щоб запобігти використанню цих дебетів ACH для зняття коштів з рахунку без вашого дозволу.
Надзвичайно малоймовірно, що кінцевий залишок готівки у компанії та кінцевий залишок готівки в банку будуть ідентичними, оскільки, мабуть, постійно перебувають кілька платежів і депозитів, а також плата за послуги банку (за прийняття чеків, реєстрацію депозитів тощо). далі), штрафи (як правило, за овердрафти), а також недостатньо депозитів коштів, які компанія ще не зафіксувала.
Основним потоком процесу для примирення банків є початок з кінцевого залишку готівки в банку, додавання до нього будь-яких депозитів, що надходять від компанії до банку, віднімання будь-яких чеків, які ще не були очищені в банку, або додавання або вирахування будь-яких інших предметів. Потім перейдіть до кінцевого залишку готівки компанії та відрахуйте з неї будь-які збори за банківські послуги, чеки та штрафи NSF та додайте до неї всі зароблені відсотки. Наприкінці цього процесу скоригований баланс банку повинен дорівнювати кінцевому скоригованому залишку готівки.
Термінологія примирення банків
Основними умовами, про які слід пам’ятати, маючи справу з примиренням банків, є:
Депозит в дорозі . Грошові кошти та / або чеки, які були отримані та зареєстровані суб'єктом господарювання, але які досі не були зафіксовані в записах банку, де суб'єкт господарювання вкладає кошти. Якщо це відбудеться в кінці місяця, депозит не відображатиметься у виписці банку, і тому стане пунктом звірки у звірі банку. Транзитний депозит відбувається, коли депозит надходить до банку занадто пізно, щоб його було зафіксовано в той день, або якщо суб'єкт господарювання надіслав депозит банку (у такому випадку поштовий потік у кілька днів може спричинити затримку), або Організація ще не надіслала депозит банку взагалі.
Видатний чек . Виплата чеком, яка була зареєстрована організацією-емітентом, але яка ще не очистила свій банківський рахунок як відрахування з готівки. Якщо він ще не здійснив кліринг банку до кінця місяця, він не відображається у виписці з банку на кінець місяця, а також пункт звірки в звірі банку на кінець місяця.
Перевірка NSF . Чек, який не був виконаний банком суб’єкта господарювання, що видав чек, на тій підставі, що банківський рахунок суб’єкта господарювання не містить достатньо коштів. NSF є абревіатурою від "недостатньо коштів". Суб'єкт господарювання, який намагається готівкою внести чек NSF, може стягувати плату за обробку його банком. Суб'єкт господарювання, який видає чек NSF, неодмінно стягуватиме плату своїм банком.
Процедура примирення банків
Наступна процедура звірки банку передбачає, що ви створюєте звірку банку в пакеті програм бухгалтерського обліку, що полегшує процес узгодження:
Введіть програмний модуль звірки банків. З’явиться перелік непогашених чеків та непогашених депозитів.
Позначте в модулі звірки банків усі чеки, перераховані у виписці банку як такі, що очистили банк.
Позначте в модулі звірки банків усі депозити, перераховані у виписці банку як такі, що здійснили очищення банку.
Введіть як витрати всі банківські платежі, що з’являються у виписці з банку і які ще не були зафіксовані в записах компанії.
Введіть кінцевий залишок на виписці з банку. Якщо залишки на рахунках у книзі та банку збігаються, опублікуйте всі зміни, записані у звірі банків, і закрийте модуль. Якщо залишки не збігаються, продовжуйте переглядати звірку банку на предмет додаткових звіряючих статей. Шукайте такі елементи:
Чеки, що реєструються в банківських записах, відрізняються від суми, що відображається в документах компанії.
Депозити, що реєструються в банківській документації, відрізняються від суми, що відображається в документах компанії.
Чеки, записані в банківських записах, які взагалі не реєструються в документах компанії.
Депозити, записані в банківських записах, які взагалі не реєструються в документах компанії.
Вхідні банківські перекази, з яких стягнуто плату за підйом.
Проблеми примирення банків
Є кілька проблем, які постійно виникають у рамках звірки банків, і про які ви повинні знати. Вони є:
Незрозумілі чеки, які надалі не подаються . Буде залишкова кількість чеків, які або не надаються банку для оплати протягом тривалого часу, або які ніколи не пред'являються до оплати. У короткостроковій перспективі ви повинні поводитися з ними так само, як і з будь-якими іншими нечіткими чеками - просто зберігайте їх у списку нечищених чеків у вашому бухгалтерському програмному забезпеченні, так вони будуть постійним елементом звірки. У довгостроковій перспективі вам слід зв’язатися з одержувачем, щоб дізнатися, чи отримував він коли-небудь чек; вам, швидше за все, доведеться анулювати старий чек і видати їм новий.
Чеки очищають банк після скасування . Як зазначалось у попередньому спеціальному випуску, якщо чек залишається незрозумілим протягом тривалого часу, ви, можливо, скасуєте старий чек і видасте заміну. Але що, якщо одержувач грошей переведе оригінальний чек? Якщо ви скасували його в банку, банк повинен відхилити чек, коли він буде представлений. Якщо ви не анулювали його в банку, тоді вам слід записати чек із зарахуванням на касовий рахунок та дебетом, щоб вказати причину платежу (наприклад, рахунок витрат, збільшення готівкового рахунку або зменшення рахунок зобов'язань). Якщо одержувач платежу ще не здійснив готівку, вам слід негайно анулювати його в банку, щоб уникнути подвійного платежу. В іншому випадку вам потрібно буде здійснити повернення другого чека з одержувачем.
Депоновані чеки повертаються . Бувають випадки, коли банк відмовляє депонувати чек, як правило, тому, що він береться на банківський рахунок, розташований в іншій країні. У цьому випадку ви повинні змінити початковий запис, пов’язаний із цим депозитом, який буде кредитом на рахунок готівки для зменшення залишку готівки, з відповідним дебетом (збільшенням) на рахунку дебіторської заборгованості.
Ще однією можливістю, яка може спричинити проблеми, є те, що дати, передбачені банківською випискою, змінилися, так що деякі пункти включені або виключені. Така ситуація повинна виникнути лише в тому випадку, якщо хтось із компанії просить банк змінити дату закриття банківського рахунку компанії.
Приклад примирення банків
ABC International закриває свої книги за місяць, який закінчився 30 квітня. Контролер ABC повинен підготувати звірку банку, виходячи з таких питань:
Банківська виписка містить кінцевий баланс банку в розмірі 320 000 доларів.
Виписка з банку містить плату за друк чеків у розмірі 200 доларів для нових чеків, замовлених компанією.
Банківська виписка містить плату в розмірі 150 доларів США за обслуговування банківського рахунку.
У виписці з банку відхиляється депозит у розмірі 500 доларів через недостатню кількість коштів, а компанія стягує комісію у розмірі 10 доларів, пов’язану з відмовою.
Виписка з банку містить процентний дохід у розмірі 30 доларів.
ABC випустила 80 000 доларів чеків, які ще не звільнили банк.
На кінець місяця ABC внесла 25 000 доларів чеків, які не були внесені вчасно, щоб з’явитись на виписці з банку.
Контролер створює таке узгодження:
