Перш ніж закривати книги в кінці кожного звітного періоду, бухгалтер повинен перевірити, чи детальна загальна сума всіх кредиторських заборгованостей відповідає залишку на рахунках кредиторської заборгованості, зазначеному в головній книзі. Це гарантує правильність суми кредиторської заборгованості, зазначеної в балансі. Це називається звіренням кредиторської заборгованості. Процес звірки кредиторської заборгованості включає такі етапи:
Порівняйте кінцевий баланс кредиторської заборгованості у головній книзі за безпосередньо попередній період із детальним звітом про застарілу кредиторську заборгованість станом на кінець того ж періоду. Якщо ці цифри не збігаються, вам доведеться узгодити попередні періоди, перш ніж намагатись узгодити поточний період. Якщо відхилення є суттєвим, може бути прийнятним продовжити звірку на поточний період.
Перегляньте рахунок головної книги кредиторської заборгованості, щоб перевірити, чи не було на поточному звітному періоді записів у журналі. Якщо так, зафіксуйте ці елементи у таблиці звірок.
Роздрукуйте остаточний звіт про кредиторську заборгованість за поточний звітний період. Введіть загальну суму непогашеної суми за цим звітом у таблицю звірок. На цьому примирення має бути завершеним. Якщо дисперсія все ще існує, і це не дисперсія, яка мала місце у попередній період, розгляньте наступні додаткові кроки звірки:
Переконайтеся, що журнал кредиторської заборгованості правильно розміщений у головній книзі.
Переконайтеся, що звіт про застарілу кредиторську заборгованість надруковано після завершення всієї проводки.
Переконайтеся, що для головної книги встановлено правильний звітний період.
Цей процес примирення може бути складним, коли він проводиться вперше. Однак, як тільки всі помилки будуть виявлені та зроблені виправлення, як правило, відносно легко оновити документ звірки в наступні звітні періоди.
