Складання фінансової звітності передбачає процес агрегування бухгалтерської інформації у стандартизований набір фінансових звітів. Потім заповнена фінансова звітність розподіляється між позикодавцями, кредиторами та інвесторами, які використовують їх для оцінки результатів діяльності, ліквідності та грошових потоків бізнесу.
Складання фінансової звітності включає наступні кроки (точний порядок може залежати від компанії):
- Порівняйте журнал отримання з кредиторською заборгованістю, щоб переконатися, що отримані всі рахунки постачальника. Нарахувати витрати за всі рахунки, які не були отримані.
- Порівняйте журнал доставки з дебіторською заборгованістю, щоб переконатися, що виставлені всі рахунки клієнта. Випишіть рахунки, які ще не підготовлені.
- Нарахувати витрати на будь-яку заробітну плату, зароблену, але ще не виплачену на кінець звітного періоду.
- Розрахувати витрати на амортизацію та амортизацію для всіх основних засобів у бухгалтерському обліку.
- Проведіть підсумковий підрахунок фізичних запасів або скористайтеся альтернативним методом для оцінки залишку підсумкових запасів. Використовуйте цю інформацію, щоб визначити собівартість реалізованих товарів та записати їх у бухгалтерському обліку.
- Проведіть звірку банку та створіть записи журналу, щоб записати всі коригування, необхідні для узгодження бухгалтерських записів з випискою з банку.
- Опублікувати всі залишки дочірньої книги до головної книги.
- Перегляньте рахунки балансу та використовуйте записи журналів, щоб налаштувати залишки на рахунках відповідно до деталей, що підтверджують.
- Роздрукуйте попередній варіант фінансової звітності та перегляньте їх на наявність помилок. Ймовірно, буде кілька помилок, тому створіть записи журналу, щоб виправити їх, і роздрукуйте фінансову звітність знову.
- Нарахувати витрати на податок на прибуток, виходячи з виправленого звіту про прибутки та збитки.
- Закрийте всі допоміжні книги на період та відкрийте їх на наступний звітний період.
- Надрукувати остаточну версію фінансової звітності.
- Напишіть виноски до супроводу фінансової звітності.
- Надайте супровідний лист, який пояснює ключові моменти у фінансовій звітності.
- Розподіліть фінансову звітність.
