Дисперсія суміші продажів вимірює різницю в обсягах одиниць у фактичній сумі продажів від запланованої суміші продажів. Майже завжди існує різниця між запланованими та фактичними продажами, тому варіація суміші продажів є досить корисною як інструмент для вивчення того, де продажі відрізняються від очікувань. Наступні кроки показують, як розрахувати його на рівні окремого товару:
- Відніміть передбачений у бюджеті одиницю обсягу від фактичного обсягу одиниці і помножте на стандартну маржу внеску. Рівень внеску - це дохід за мінусом усіх змінних витрат.
- Зробіть те саме для кожного з проданих продуктів.
- Об'єднайте цю інформацію, щоб отримати різницю у сумі сумі продажів для організації.
Формула:
(Фактичні продажі одиниці - заплановані одиниці продажів) × Бюджетна маржа внеску
= Дисперсія суміші продажів
Наприклад, компанія розраховує продати 100 платинових гармонік, які мають розмір внеску 12 доларів за одиницю, але насправді продає лише 80 одиниць. Також компанія розраховує продати 400 гармонік з нержавіючої сталі, які мають внесок у розмірі 6 доларів, але насправді продають 500 одиниць. Відхилення суміші продажів:
Платинова гармоніка: (80 фактичних одиниць - 100 одиниць, передбачених бюджетом) × націнка на внесок у розмірі 12 доларів = - 240 доларів
Гармоніка з нержавіючої сталі: (500 фактичних одиниць - 400 одиниць, передбачених бюджетом) × 6 доларів внесок = 600 доларів
Таким чином, сукупна дисперсія суміші продажів становить 360 доларів США, що відображає значне збільшення обсягу продажів товару, що має нижчу маржу внеску, в поєднанні зі зниженням продажів для товару, що має вищу маржу внеску.
