Проформа фінансової звітності - це фінансова звітність, що видається суб'єктом господарювання, використовуючи припущення або гіпотетичні умови щодо подій, які могли відбутися в минулому або які можуть відбутися в майбутньому. Ці заяви використовуються для представлення поглядів на корпоративні результати стороннім особам, можливо, як частина пропозиції щодо інвестицій або позик. Бюджет також можна вважати варіацією проформа фінансової звітності, оскільки він представляє прогнозовані результати діяльності організації на майбутній період, виходячи з певних припущень.
Ось декілька прикладів фінансових звітів про форму:
Проекція проформи на весь рік . Це прогноз результатів компанії на рік до дати, до яких додаються очікувані результати до кінця року, щоб отримати набір фінансових звітів за повний рік. Цей підхід корисний для прогнозування очікуваних результатів як внутрішньо для керівництва, так і зовні для інвесторів та кредиторів.
Проекція інвестиційної проформи . Компанія може шукати фінансування і хоче показати інвесторам, як зміниться результат компанії, якщо вони вкладуть у бізнес певну суму грошей. Цей підхід може призвести до декількох різних наборів проформа фінансової звітності, кожна з яких розроблена на різну суму інвестицій.
Історичний із придбанням . Це зворотна прогноза результатів компанії за один або кілька попередніх років, що включає результати іншого бізнесу, який компанія хоче придбати, за вирахуванням витрат на придбання та синергію. Цей підхід корисний для того, щоб побачити, як перспективне придбання могло змінити фінансові результати суб'єкта, що набуває. Ви також можете використовувати цей метод для більш короткого періоду огляду, лише до початку поточного фінансового року; це дає інвесторам уявлення про те, як би діяла компанія, якби нещодавно придбання було здійснено на початок року; це може бути корисною екстраполяцією результатів, які можуть відбутися у наступному фінансовому році.
Аналіз ризиків . Може бути корисним створити інший набір проформа фінансової звітності, що відображає найкращий та найгірший сценарії розвитку бізнесу, щоб менеджери могли бачити фінансовий вплив різних рішень та міру, в якій вони можуть пом'якшити ці ризики.
Коригування до ЗПБО або МСФЗ . Керівництво може вважати, що фінансові результати, які воно звітувало згідно із ЗПБО або МСФЗ, є неточними або не дають повного уявлення про результати своєї діяльності (як правило, через примусове звітування про разову подію). Якщо так, вони можуть видати проформа фінансової звітності, що включає виправлення, які, на їх думку, необхідні для кращого уявлення про бізнес. Комісія з цінних паперів та фондових бірж не погоджується на такий вид скоригованої звітності та видала положення щодо цього у своєму Регламенті G.
Можуть виникнути суттєві проблеми з виданням проформа фінансової звітності для громадськості, оскільки вони містять припущення керівництва щодо умов ведення бізнесу, які можуть суттєво відрізнятися від реальних подій, і які, в ретроспективі, можуть виявитися вкрай неточними. Як правило, фінансові звіти проформа, як правило, відображають бізнес як більш успішний, ніж він є насправді, і маючи більше фінансових ресурсів, ніж може бути насправді. Отже, інвестори повинні бути надзвичайно обережними при оцінці цих видів фінансової звітності та витрачати час, розуміючи, чим вони відрізняються від звичайної фінансової звітності фірми-емітента.
