Бізнес може звітувати про від’ємне сальдо грошових коштів на своєму балансі, коли на його касовому рахунку є залишок кредиту. Це трапляється, коли компанія випустила чеки на більше коштів, ніж має в наявності. Коли є від’ємне сальдо грошових коштів, прийнято уникати показу його на балансі, переміщуючи суму перевитрачених чеків на рахунок зобов’язань та налаштовуючи запис для автоматичного сторнування; це переносить зняття готівки назад на касовий рахунок на початку наступного звітного періоду.
Є два варіанти, за яким рахунком зобов’язань використовувати для зберігання перевитраченої суми, а саме:
Окремий рахунок . Більш теоретично правильним підходом є розділення перевитраченої суми на власний рахунок, наприклад, "Перевитрачені чеки" або "Чеки, сплачені за перевищення готівки". Однак, оскільки це, ймовірно, невеликий залишок на рахунку, він загрожує головною книгою додатковим рахунком.
Кредиторська заборгованість . Просто опустіть суму на рахунок кредиторської заборгованості. Якщо ви це зробите, звіт про деталі кредиторської заборгованості більше не буде точно відповідати загальному залишку на рахунку. Однак, поки запис автоматично скасовується, перевитрачена сума не повинна довго захаращувати рахунок. Цей підхід особливо привабливий, якщо перевитрачені чеки є рідкістю.
Виходячи з цього обговорення, розумно припустити, що кожного разу, коли ви бачите баланс компанії з нульовим залишком грошових коштів, він порушує такі питання:
Компанія перевиконала свій розрахунковий рахунок, що викликає питання про її ліквідність, а отже, про її здатність продовжувати працювати як діюча компанія.
Компанія грає в ігри зі своїми постачальниками, друкує чеки, щоб "довести", що чеки були створені вчасно, а потім тримає їх, поки не буде достатньо готівки, щоб їх не відхилив банк.
Компанія покладається на договір овердрафту зі своїм банком для фінансування цих додаткових платежів, а це означає, що вона, ймовірно, страждає від постійних проблем з готівкою.
