Грошові потоки від фінансової діяльності є рядком у звіті про рух грошових коштів. Цей звіт є одним із документів, що містять фінансову звітність компанії. Рядок містить загальну суму змін, які зазнала компанія протягом визначеного звітного періоду, які були спричинені операціями з власниками або позикодавцями:
Надавати компанії довгострокові кошти; або
Поверніть ці кошти власникам або кредиторам.
Якщо компанія є некомерційною, тоді ви також включите до цього рядка всі внески від донорів, де кошти повинні використовуватися лише для довгострокових цілей.
Статті, які можуть бути включені до позиції фінансової діяльності:
Продаж акцій (позитивний грошовий потік)
Викуп акцій компанії (негативний грошовий потік)
Випуск боргу, наприклад, облігацій (позитивний грошовий потік)
Погашення боргу (негативний грошовий потік)
Виплата дивідендів (негативний грошовий потік)
Донорські внески, обмежені для довгострокового використання (позитивний грошовий потік)
Грошові потоки від позиції фінансової діяльності є однією з найважливіших статей у звіті про рух грошових потоків, оскільки вона може представляти собою істотне джерело або використання грошових коштів, що суттєво компенсує будь-які позитивні або негативні суми грошових потоків, отриманих від операцій. З іншого боку, менша організація, яка не має боргу та не виплачує дивіденди, може виявити, що вона не здійснювала фінансової діяльності у звітному періоді, і тому не потрібно включати цю позицію до звіту про рух грошових коштів.
Вам слід заглибитися у причини великого позитивного чи негативного сальдо грошових потоків від фінансової діяльності, оскільки це може, наприклад, означати потребу у великій позиці для підтримки поточних негативних грошових потоків від операцій. Таким чином, великі суми в цій позиції можна вважати стимулом для більш детального розслідування.
