Резерв сумнівної заборгованості - це передбачувана сума безнадійної заборгованості, яка виникатиме з дебіторської заборгованості, яка була видана, але ще не стягнута. Це ідентично резерву для сумнівних рахунків. Резерв використовується при обліку за принципом нарахування, щоб визнати витрати щодо ймовірної безнадійної заборгованості, як тільки рахунки виставляються клієнтам, а не чекати кілька місяців, щоб точно з’ясувати, які рахунки-фактури виявилися безнадійними. Таким чином, чистий ефект резерву сумнівних боргів полягає у пришвидшенні визнання безнадійних боргів у попередні звітні періоди.
Підприємство, як правило, оцінює суму безнадійної заборгованості, виходячи з історичного досвіду, і нараховує цю суму на витрати за рахунок дебету на рахунок витрат на безнадійну заборгованість (який відображається у звіті про прибутки та збитки) та кредиту на рахунок резерву сумнівних боргів (який з'являється у балансі). Організація повинна зробити цей запис у той самий період, коли виставляє рахунки клієнту, щоб доходи були суміщені з усіма придатними витратами (відповідно до принципу відповідності).
Резерв сумнівних боргів - це дебіторська заборгованість за рахунком, тому вона завжди повинна мати залишок кредиту та перераховується в балансі безпосередньо під рядком дебіторської заборгованості. Дві позиції можна об'єднати для цілей звітності, щоб отримати показник чистої дебіторської заборгованості.
Пізніше, коли буде визначено конкретний рахунок-фактуру клієнта, який не збирається сплачувати, усуньте його проти резерву сумнівних боргів. Це можна зробити за допомогою журналу, який списує резерв сумнівних боргів та зараховує рахунок дебіторської заборгованості; це просто поєднує два рахунки в балансі, а отже, не впливає на звіт про прибутки та збитки. Якщо ви використовуєте програмне забезпечення для бухгалтерського обліку, створіть кредитну відомість на суму несплаченого рахунку-фактури, що створить той самий запис у журналі.
Навряд чи резерв сумнівних боргів завжди точно відповідатиме сумі фактично невиплачених рахунків-фактур, оскільки це лише оцінка. Таким чином, вам потрібно буде скоригувати залишок на цьому рахунку з часом, щоб наблизити його до поточної найкращої оцінки безнадійної заборгованості. Це може передбачати додаткове нарахування на рахунок витрат з безнадійною заборгованістю (якщо резерв видається спочатку занадто низьким) або зменшення витрат (якщо резерв виявляється занадто високим).
Подібні умови
Резерв сумнівних боргів також відомий як резерв безнадійних боргів та резерв сумнівних рахунків.
