Формула днів кредиторської заборгованості вимірює кількість днів, протягом яких компанія сплачує своїх постачальників. Якщо кількість днів збільшується від одного періоду до наступного, це свідчить про те, що компанія платить своїм постачальникам повільніше, і це може бути показником погіршення фінансового стану. Зміна кількості днів, що підлягає оплаті, може також свідчити про зміну умов оплати з постачальниками, хоча це рідко має більш ніж незначний вплив на загальну кількість днів, оскільки для багатьох постачальників умови повинні бути змінені, щоб змінити співвідношення до значущої міри .
Якщо компанія платить своїм постачальникам дуже швидко, це може означати, що постачальники вимагають швидких умов оплати, або тому, що короткі терміни є частиною їх бізнес-моделей, або тому, що вони вважають, що компанія є занадто високим кредитним ризиком, щоб дозволити довші умови оплати.
Щоб розрахувати дні кредиторської заборгованості, підсумуйте всі покупки у постачальників протягом періоду вимірювання та розділіть на середню суму кредиторської заборгованості за цей період. Формула:
Всього покупок постачальника ÷ ((Початок кредиторської заборгованості + Кінцева заборгованість) / 2)
Ця формула виявляє загальний оборот кредиторської заборгованості. Потім розділіть отриману цифру обороту на 365 днів, щоб отримати кількість днів кредиторської заборгованості.
Формулу можна змінити, щоб виключити готівкові платежі постачальникам, оскільки чисельник повинен включати лише покупки в кредит від постачальників. В іншому випадку кількість днів, що підлягає оплаті, виявиться занадто низькою. Однак сума попередніх готівкових платежів постачальникам, як правило, настільки мала, що ця модифікація не є необхідною.
Як приклад, контролер компанії ABC хоче визначити дні кредиторської заборгованості компанії за минулий рік. На початку цього періоду залишок кредиторської заборгованості на початку становив 800 000 доларів, а кінцевий - 884 000 доларів. Покупки за останні 12 місяців становили 7 500 000 доларів. На основі цієї інформації контролер обчислює оборот кредиторської заборгованості як:
$ 7 500 000 Покупки ÷ (($ 800 000 Початок кредиторської заборгованості + $ 884 000 Кінцева заборгованість) / 2)
= 7 500 000 доларів США Покупки ÷ 842 000 доларів США Середня кредиторська заборгованість
= 8,9 Оборот кредиторської заборгованості
Таким чином, кредиторська заборгованість ABC за минулий рік перетворилася у 8,9 рази. Для розрахунку обороту кредиторської заборгованості в днях контролер ділить 8,9 повороту на 365 днів, що дає:
365 днів ÷ 8,9 оборотів = 41 день
При використанні цього розрахунку слід пам’ятати про деякі проблеми. Компанії іноді вимірюють дні кредиторської заборгованості, використовуючи лише вартість проданих товарів у чисельнику. Це неправильно, оскільки може бути велика сума загальних та адміністративних витрат, які також повинні бути включені в чисельник. Якщо компанія використовує лише вартість товарів, що продаються в чисельнику, це призводить до надмірно невеликої кількості днів оплати.
Подібні умови
Формула днів кредиторської заборгованості також відома як дні кредиторів.
