За касовою основою бухгалтерського обліку операції реєструються лише тоді, коли відбувається відповідна зміна готівки. Це означає, що дебіторська заборгованість чи кредиторська заборгованість не відображаються на балансі, оскільки вони не помічаються до тих пір, поки вони не будуть сплачені клієнтами або сплачені компанією, відповідно. Наступні пункти обговорюють методології бухгалтерського обліку, згідно з якими різні типи позицій включаються до балансу касової бази. Зазначені методології:
Облік касової бази . Фіксуйте операції лише тоді, коли відбувається зміна готівки.
Модифікований облік касової бази . Те саме, що і грошова база, за винятком того, що довгострокові активи та довгострокові зобов'язання включаються до балансу.
Облік за принципом нарахування . Обліковує доходи та витрати як зароблені, так і понесені, незалежно від змін у готівці.
Зміст балансу за різними методологіями бухгалтерського обліку:
Грошові кошти та інвестиції . Містить ту саму інформацію за обліком готівки, модифікованою базою готівки та принципом нарахування.
Передплачені витрати . Не використовується на касовій основі або модифікованій касовій основі, оскільки ці статті включаються до складу витрат. Використовується за принципом нарахування.
Дебіторська заборгованість . Не використовується для касової бази або модифікованої касової бази, оскільки жодна операція не вважається такою, що відбулася до моменту сплати клієнтом. Використовується за принципом нарахування.
Інвентар . Не використовується для касової бази або модифікованої касової бази, оскільки ці покупки зараховуються безпосередньо до витрат; однак багато компаній на касовій основі воліють включати його. Використовується за принципом нарахування.
Основні засоби . Не використовується на касовій основі, але використовується на модифікованій касовій основі. Також використовується за принципом нарахування.
Кредиторська заборгованість . Не використовується на касовій основі або модифікованій касовій основі, оскільки жодна операція не вважається такою, доки компанія не заплатить своїм постачальникам. Використовується за принципом нарахування.
Нараховані витрати . Не використовується на касовій основі або модифікованій касовій основі. Використовується за принципом нарахування.
Позики . Не використовується на касовій основі, хоча деякі компанії воліють включати її. Використовується за модифікованою базою готівки та методом нарахування.
Звичайний запас . Використовується на основі каси, модифікованої бази готівки та бази нарахування.
Нерозподілений прибуток . Використовується на основі каси, модифікованої бази готівки та бази нарахування.
Точна кількість включень та виключень, що використовуються для балансу на касовій основі, дійсно залежить від користувача; касова база не підтримується жодними стандартами бухгалтерського обліку, тому точна структура балансу касової бази визначається загальним використанням. Таким чином, ви побачите безліч альтернативних форматів грошової бази, які можуть включати або виключати додаткові позиції, такі як запаси та основні засоби.
