Чистий прибуток - це доходи, визнані у звітному періоді за вирахуванням витрат, визнаних за той самий період. Зазвичай ця сума розраховується з використанням бази нарахування, згідно з якою витрати визнаються одночасно з доходами, до яких вони відносяться. Ця основа бухгалтерського обліку вимагає використання методу нарахування витрат для прискорення визнання витрат, які ще не були сплачені, а також використання заздалегідь оплачених витрат для відстрочення визнання витрат, які ще не були спожиті. Крім того, продажі визнаються як зароблені, а не коли отримують відповідні суми готівкових платежів від клієнтів. Результатом є показник чистого доходу, який не відображає кількість фактично спожитих або створених за певний період грошових коштів.
Чистий грошовий потік - це чиста зміна суми готівки, яку підприємство створює або втрачає протягом звітного періоду, і, як правило, вимірюється станом на кінець останнього дня звітного періоду. Чистий грошовий потік розраховується шляхом визначення змін у кінцевих залишках грошових коштів від періоду до періоду, і на них не впливає основа нарахування бухгалтерського обліку.
Враховуючи ці описи чистого доходу та чистого грошового потоку, ключовими різницями між чистим доходом та чистим грошовим потоком є:
Нарахування витрат . Витрати включаються до розрахунку чистого доходу, за який ще не могли бути здійснені грошові виплати.
Передплачені витрати . Грошові виплати за понесені витрати можуть відображатися як активи, а не як витрати, оскільки вони ще не спожиті.
Доходи майбутніх періодів . Доходи виключаються з розрахунку чистого прибутку, оскільки вони ще не зароблені, навіть якщо відповідна готівка, можливо, вже отримана (можливо, як депозит клієнта).
Продажі в кредит . Доходи враховуються у розрахунку чистого доходу, оскільки вони були зароблені, навіть незважаючи на те, що відповідні надходження грошових коштів ще не відбулися.
