Позика - це домовленість, згідно з якою власник майна дозволяє іншій стороні використовувати його (як правило, готівку) в обмін на виплату відсотків та повернення майна в кінці договору позики. Позика задокументована у векселі. Якщо якась частина позики все ще виплачується на дату складання балансу компанії, залишок за позикою, що залишився, називається виплатою позики.
Якщо основна сума за позикою підлягає сплаті протягом наступного року, вона класифікується на балансі як поточне зобов’язання. Будь-яка інша частина основної суми, яка підлягає сплаті протягом більш ніж одного року, класифікується як довгострокове зобов'язання. Якщо договір про позику був порушений, але позикодавець відмовився від вимоги договору, це все одно може означати, що вся сума позики технічно виплачується одночасно, і в цьому випадку його слід класифікувати як поточне зобов’язання.
Відсотки, які позичальник буде заборгувати за позикою в майбутньому, не реєструються в бухгалтерському обліку; це реєструється лише з плином часу, оскільки виплачені відсотки стають фактичним зобов'язанням.
Можливо, позикодавцю доведеться створити резерв для сумнівних рахунків, щоб компенсувати його портфель кредиторської заборгованості, у ситуаціях, коли видається, що деякі позики не будуть погашені позичальником.
Кредитна заборгованість відрізняється від кредиторської заборгованості тим, що кредиторська заборгованість не нараховує відсотків (якщо виплата не затримується) і, як правило, базується на придбаних товарах або послугах. Позика, що підлягає сплаті, нараховує відсотки і, як правило, базується на попередньому отриманні суми готівки від позикодавця.
Як приклад кредитної заборгованості, підприємство отримує позику у розмірі 100 000 доларів у сторонньої позикодавця та реєструє її за допомогою дебету на касовому рахунку та кредиту на кредиторській рахунку. Через місяць підприємство повертає 10 000 доларів кредиту, що підлягає сплаті, плюс відсотки, залишаючи 90 000 доларів на рахунку, що підлягає сплаті.
