Відстрочені податки на прибуток - це податки, які компанія врешті-решт сплатить з оподатковуваного доходу, але які ще не сплачені. Різниця в сумі податку, про яку повідомляється та сплачується, спричинена різницею у розрахунку податків у місцевих податкових правилах та в системі бухгалтерського обліку, яку використовує компанія. Прикладами основних систем бухгалтерського обліку є загальновизнані принципи бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти фінансової звітності.
Будь-які податки, які підлягають сплаті відповідно до відповідної системи бухгалтерського обліку, але які ще не підлягають сплаті відповідно до місцевих податкових норм, відображаються як податкове зобов’язання на балансі компанії до моменту їх сплати. Податкове зобов’язання часто фіксується як довгострокове зобов’язання у балансі, оскільки зазвичай не передбачається його сплати протягом наступних 12 місяців. Це означає, що позиція відстроченого податку на прибуток, як правило, не впливає на показники короткострокової ліквідності.
Наприклад, компанія може використовувати прямолінійну амортизацію для обліку амортизації своїх основних засобів, але податкові норми дозволяють використовувати прискорений метод амортизації у своїй податковій декларації. Результатом є менший оподатковуваний прибуток, звітний про податкову декларацію з підприємств, що спричинено збільшенням суми амортизаційних відрахувань у поточному періоді. Таким чином, компанія сплачує менше податків на прибуток у поточному періоді, навіть незважаючи на те, що вищий податок на прибуток вказаний у його звичайному звіті про доходи. У наступні роки, коли визнана сума прямолінійної амортизації наздожене суму прискореної амортизації, сума відстрочених податків на прибуток, пов’язаних з цією статтею, буде зменшена до нуля.
