Аудиторські робочі документи використовуються для документування інформації, зібраної під час аудиту. Вони надають докази того, що аудитор отримав достатньо інформації для підтвердження своєї думки щодо базової фінансової звітності. Робочі документи також містять докази того, що аудит був належним чином спланований та контрольований. Вони повинні містити достатньо інформації для аудитора, який не працював над аудитом, щоб розпізнати причини висловленої думки щодо фінансової звітності клієнта. Форми документації, які можуть міститися в робочих документах, включають наступне:
Контрольні списки стандартних предметів розслідування, які були заповнені та ким
Копії листування
Документація досліджених тверджень та знайдені підтверджуючі докази
Витяги з корпоративних протоколів клієнта
Блок-схеми ключових процесів транзакцій клієнта
Наративні обговорення знайдених питань
Організаційні схеми
Анкети, відповіді на які надав клієнт
Крім того, можуть існувати великі перехресні посилання між документами, що містяться в робочих документах.
Робочі документи з аудиту готуються аудиторським персоналом та старшими аудиторами, а також перевіряються старшими менеджерами та партнерами з аудиту. Якщо рецензент виявить, що якісь проблеми ще не вирішені, ці питання делегуються команді аудиторів на місці для дій. Рецензенти підписують і датують кожну перевірену сторінку. Після завершення аудиту робочі документи з аудиту вважаються юридичними доказами, а тому належним чином індексуються та подаються. Як мінімум, робочі документи, найімовірніше, будуть переглянуті наступного року призначеним керівником аудиту або керівником, який захоче зрозуміти будь-які проблеми, виявлені в попередньому році, а також визначити, чи є способи бюджетування часу аудиторського персоналу ефективніше.
Кілька постачальників програмного забезпечення продають готове програмне забезпечення, яке створює електронні версії робочих документів, так що аудитори не настільки обтяжені обсягом паперів, який зазвичай зустрічається під час традиційного аудиту.
