Огляд умов кредитування
Умови кредитування - це вимоги до оплати, зазначені у рахунку-фактурі. Досить часто продавці пропонують своїм клієнтам умови дострокових платежів, щоб прискорити потік готівки, що надходить. Це особливо характерно для підприємств з обмеженими готівковими коштами або тих, які не мають резервної кредитної лінії для покриття короткострокових дефіцитів готівки. Умови кредитування, пропоновані клієнтам для дострокової оплати, повинні бути достатньо вигідними, щоб вони хотіли заплатити достроково, але не настільки вигідними, щоб продавець фактично платив надмірно високу процентну ставку за використання грошей, які він отримує достроково.
Структура термінів, що використовується для умов кредитування, полягає в тому, щоб спочатку вказати кількість днів, які ви надаєте клієнтам з дати виставлення рахунку-фактури, протягом якої можна скористатися перевагами умов дострокового кредитування. Наприклад, якщо клієнт повинен сплатити протягом 10 днів без будь-якої знижки, умови складають "10 днів нетто", тоді як якщо клієнт повинен заплатити протягом 10 днів, щоб отримати право на знижку 2%, умови "2/10 ". Щоб розширити останній приклад, якщо клієнт повинен заплатити протягом 10 днів, щоб отримати знижку 2%, або може здійснити звичайний платіж за 30 днів, тоді умови вказані як "2/10 нетто 30".
У таблиці нижче наведено деякі найпоширеніші умови кредитування, пояснено, що вони означають, а також зазначено ефективну процентну ставку, що пропонується клієнтам з кожним з них.
Поняття умов кредитування може бути розширено, включаючи всю домовленість, за якою здійснюються платежі, а не лише умови, пов'язані з достроковими платежами. Якщо так, то до умов кредитування включаються такі теми:
Сума кредиту, наданого клієнту
Період часу, протягом якого клієнт повинен здійснювати платежі
Умови знижки дострокової оплати
Штраф, що стягується за запізнення платежів
Вартість кредиту
Ви повинні знати формулу визначення ефективної процентної ставки, яку ви пропонуєте клієнтам, використовуючи умови дострокової знижки. Етапи формули:
Обчисліть різницю між датою платежу для тих, хто отримує знижку на достроковий платіж, і датою, коли платіж зазвичай має бути, і поділіть її на 360 днів. Наприклад, згідно з 2/10 чистими 30 умовами, ви б розділили 20 днів на 360, щоб отримати 18. Ви використовуєте це число для річної процентної ставки, розрахованої на наступному кроці.
Відніміть відсоток знижки від 100% і розділіть результат на відсоток знижки. Наприклад, за 2/10 чистими 30 умовами ви б розділили 2% на 98%, щоб отримати 0,0204. Це процентна ставка, що пропонується на умовах кредитування.
Помножте результат обох розрахунків разом, щоб отримати річну процентну ставку. На закінчення прикладу ви помножите 18 на 0,0204, щоб отримати ефективну річну процентну ставку в 36,72%.
Таким чином, повний розрахунок вартості кредиту становить:
Знижка% / (1-Знижка%) x (360 / (Повністю дозволені дні оплати - Дні знижки))
Облік умов кредитування
Коли клієнт бере знижку для дострокового платежу для оплати рахунку-фактури, облік операції здійснюється так:
Списати готівку за отриману суму готівки
Знижки на дебетові продажі на суму знижки дострокової оплати
Кредитна дебіторська заборгованість на повну суму рахунку-фактури
Цей запис фактично очищає рахунок-фактуру зі звіту про застарілу дебіторську заборгованість, оскільки зараз він був повністю сплачений.
Таблиця умов кредитування
Наступна таблиця містить ряд стандартних умов оплати, що вони означають, та фактичну річну процентну ставку, що пропонується за цими умовами кредитування (якщо такі є).
