Грошовий потік - це чиста сума грошових коштів, яку суб'єкт господарювання отримує та виплачує протягом певного періоду. Потрібно підтримувати позитивний рівень грошового потоку, щоб суб’єкт господарювання залишався в бізнесі, тоді як позитивні грошові потоки також необхідні для створення вартості для інвесторів. Період часу, протягом якого відстежується грошовий потік, як правило, є стандартним звітним періодом, наприклад, місяцем, кварталом або роком. Надходження грошових коштів надходять із таких джерел:
Операції . Це готівка, яку сплачують клієнти за послуги або товари, що надаються суб’єктом господарювання.
Фінансова діяльність . Прикладом може бути борг, понесений суб'єктом господарювання.
Інвестиційна діяльність . Прикладом може бути виграш від вкладених коштів.
Відплив грошових коштів відбувається з таких джерел:
Операції . Це витрати, що здійснюються в рамках звичайного курсу операцій, таких як фонд оплати праці, вартість проданих товарів, орендна плата та комунальні послуги.
Фінансова діяльність . Прикладами можуть бути виплати відсотків та основної суми, здійснені суб'єктом господарювання, або викуп акцій компанії, або виплата дивідендів.
Інвестиційна діяльність . Прикладами можуть бути платежі, здійснені в інвестиційні фонди, позики, надані іншим суб’єктам господарювання, або придбання основних фондів.
Альтернативним способом розрахунку грошового потоку суб’єкта господарювання є додавання назад усіх негрошових витрат (таких як амортизація та амортизація) до його чистого прибутку після оподаткування, хоча цей підхід лише наближує фактичні грошові потоки.
Грошовий потік - це не те саме, що прибуток чи збиток, зафіксований компанією за принципом нарахування, оскільки нарахування доходів та витрат, а також затримки визнання вже отриманих грошових коштів можуть спричинити відмінності від грошових потоків.
Постійний, постійний негативний грошовий потік, заснований на операційних грошових потоках, повинен викликати серйозне занепокоєння у власника бізнесу, оскільки це означає, що бізнесу буде потрібно додаткове вливання коштів, щоб уникнути банкрутства.
Резюме грошових потоків суб'єкта господарювання оформлено у звіті про рух грошових коштів, який є обов'язковою частиною фінансової звітності як за стандартами GAAP, так і за МСФЗ.
