Неурегульований пробний залишок - це перелік залишків на рахунках головної книги на кінець звітного періоду до того, як до залишків будуть зроблені будь-які коригувальні записи для створення фінансової звітності. Нескорегований пробний баланс використовується як відправна точка для аналізу залишків на рахунках та внесення коригуючих записів. Цей звіт є стандартним та може бути виданий багатьма пакетами програм бухгалтерського обліку. Його також можна скомпілювати вручну.
Якщо компанія створює фінансову звітність щомісяця, бухгалтер друкує невідрегульований пробний баланс наприкінці кожного місяця, щоб розпочати процес створення фінансової звітності. Як варіант, якщо компанія створює фінансову звітність лише раз на квартал, щоквартально друкуватиметься невідкоригований баланс випробувань.
В комп'ютеризованій системі бухгалтерського обліку може навіть не бути очевидним, що доступний некорегований пробний баланс; натомість бухгалтер може просто опрацювати звіт з головної книги та скоригувати його за необхідності для складання фінансової звітності.
Нескорегований пробний залишок використовується лише в бухгалтерії подвійних записів, де всі записи на рахунках повинні балансувати. Якщо використовується система єдиного входу, неможливо створити пробний баланс, коли сума всіх дебетів дорівнює сумі всіх кредитів.
Приклад пробного балансу
У наступному прикладі некорегований пробний баланс є першим стовпцем чисел, тоді як другий стовпець чисел містить коригуючий запис; заключний стовпець поєднує перші два стовпці, створюючи скоригований пробний баланс. Дебетові залишки (для активів та витрат) перераховані як позитивні числа, а кредитні залишки (для зобов'язань, власного капіталу та доходів) як негативні числа; дебети та кредити точно компенсують один одного, тому загальна сума завжди дорівнює нулю.
В альтернативному форматі некоригований пробний баланс може мати окрему колонку для всіх дебетових залишків та окрему колонку для всіх залишків кредитів. Це корисно для того, щоб гарантувати, що загальна сума всіх дебетів дорівнює сумі всіх кредитів.
Компанія ABC
Пробний баланс
30 червня 20XX
