У цій статті подано огляд основ фінансового обліку для бухгалтера. Його орієнтація на запис фінансової інформації про бізнес.
По-перше, що ми маємо на увазі під "фінансовим" обліком? Це стосується запису інформації про гроші. Таким чином, ми поговоримо про виставлення комусь рахунку-фактури, а також про оплату цього рахунку, але ми не будемо розглядати будь-які зміни у вартості загального бізнесу компанії, оскільки остання ситуація не передбачає конкретної операції, пов’язаної з грошима.
"Транзакція" - це ділова подія, яка має грошовий вплив, наприклад, продаж товару покупцеві або придбання поставок у постачальника. У фінансовому обліку транзакція викликає запис інформації про гроші, що беруть участь у події. Наприклад, ми зафіксували б у бухгалтерському обліку такі події (операції), як:
Наявна заборгованість позикодавця
Отримання звіту про витрати від працівника
Отримання рахунка-фактури від постачальника
Продаж товару покупцеві
Перерахування податків з продажу уряду
Виплата заробітної плати працівникам
Перерахування податків з заробітної плати уряду
Ми записуємо цю інформацію в "акаунти". Рахунок - це окремий детальний запис про конкретну статтю, наприклад про витрати на канцелярське приладдя, дебіторську заборгованість чи кредиторську заборгованість. Облікових записів може бути багато, серед яких найпоширенішими є:
Готівкою . Це поточний залишок готівки, що зберігається підприємством, як правило, на чекових або ощадних рахунках.
Дебіторська заборгованість . Це продажі в кредит, які клієнти повинні оплатити пізніше.
Інвентар . Це предмети, що зберігаються на складі для подальшого продажу споживачам.
Основні засоби . Це дорожчі активи, які бізнес планує використовувати протягом декількох років.
Кредиторська заборгованість . Це зобов’язання, що підлягають сплаті перед постачальниками, які ще не сплачені.
Нараховані витрати . Це зобов’язання, за які підприємству ще не виставлено рахунків, але за які з часом доведеться заплатити.
Борг . Це готівка, позичена бізнесу іншою стороною.
Власний капітал . Це частка власності у бізнесі, яка є засновницьким капіталом та будь-яким подальшим прибутком, що залишився в бізнесі.
Дохід . Це продаж, здійснений клієнтами (як у кредит, так і готівкою).
Собівартість реалізованих товарів . Це вартість товарів або послуг, що продаються споживачам.
Адміністративні витрати . Це різноманітні витрати, необхідні для ведення бізнесу, такі як зарплата, оренда, комунальні послуги та канцелярські товари.
Податки на прибуток . Це податки, сплачені уряду з будь-якого прибутку, отриманого бізнесом.
Як ми вводимо інформацію про транзакції на ці рахунки? Є два способи зробити це:
Записи програмного модуля . Якщо ви використовуєте програмне забезпечення для бухгалтерського обліку для запису операцій з фінансового обліку, можливо, існуватимуть он-лайн форми, які ви зможете заповнити для кожної з основних операцій, наприклад, створення клієнта або рахунку-фактури або запис рахунка-фактури постачальника. Щоразу, коли ви заповнюєте одну з цих форм, програмне забезпечення автоматично заповнює ваші облікові записи.
Записи в журналі . Ви можете отримати доступ до форми журналу у своєму бухгалтерському програмному забезпеченні або створити запис журналу від руки. У журналах є дуже багато публікацій. Коротше кажучи, запис журналу завжди повинен впливати як мінімум на два рахунки, дебетовий запис записується на одному рахунку, а кредитний запис на іншому. Облікових записів може бути набагато більше, але загальна сума дебетів у доларах повинна дорівнювати загальній сумі доларів у кредитах. Для отримання додаткової інформації дивіться статтю про журнали.
Рахунки зберігаються в головній книзі. Це основний набір усіх рахунків, в якому зберігаються всі господарські операції, які були введені в рахунки з записами журналу або записами програмного модуля. Таким чином, головна книга - це ваш підручний документ для всієї детальної інформації про фінансовий облік про бізнес.
Якщо ви хочете зрозуміти деталі конкретного рахунку, наприклад, поточну суму дебіторської заборгованості, ви отримаєте доступ до головної книги для отримання цієї інформації. Крім того, більшість програмних пакетів бухгалтерського обліку містять ряд звітів, які дають вам кращі уявлення про бізнес, ніж просто читання рахунків. Зокрема, є звіти про застарілу дебіторську та дебіторську заборгованість, які є корисними для визначення поточного переліку не зібраної дебіторської та дебіторської заборгованості відповідно.
Головна книга також є вихідним документом для фінансової звітності. Існує кілька фінансових звітів, які:
Баланс . У цьому звіті перераховані активи, зобов’язання та власний капітал бізнесу на дату звіту.
Звіт про доходи . У цьому звіті перелічені доходи, витрати та прибуток чи збиток бізнесу за певний проміжок часу.
Звіт про рух грошових коштів . У цьому звіті перераховуються грошові надходження та відтоки, що генеруються бізнесом за певний проміжок часу. Він може бути відформатований за допомогою прямого або непрямого методу.
Іншими менш використовуваними елементами фінансової звітності є звіт про нерозподілений прибуток та велика кількість супровідної інформації.
Підсумовуючи, ми показали, що фінансовий облік передбачає запис господарських операцій на рахунках, які в свою чергу зведені в головну книгу, яка в свою чергу використовується для створення фінансової звітності.
