Робочий пробний баланс - це пробний баланс, який знаходиться в процесі коригування. По суті, це некоригований пробний залишок, до якого додаються будь-які коригувальні записи, необхідні для закриття звітного періоду (наприклад, для щомісячної, квартальної або річної фінансової звітності). Потім ці додаткові записи вносяться в головну книгу, що призводить до заповненого пробного залишку. Баланс робочого випробування корисний для тестування повного набору коригуючих записів, щоб визначити їх вплив на фінансову звітність, перш ніж фактично внести записи до головної книги. Етапи, необхідні для використання робочого залишкового балансу (за умови існування пакету програм бухгалтерського обліку), є:
Роздрукуйте поточну версію кінцевого пробного балансу або (ще краще) перетворіть звіт в електронну таблицю.
Введіть усі коригувальні записи, необхідні для закриття місяця.
Зверніть увагу на описи та розрахунки для кожного коригуючого запису внизу звіту.
Перенесіть скориговані залишки на рахунки в праву частину звіту та вручну переведіть їх у звіт про прибутки та збитки.
За необхідності перегляньте коригувальні записи на основі результатів попередньої фінансової звітності.
Створіть записи журналу для кожного запису, зробленого в балансі робочого випробування, та впишіть їх до головної книги разом із поясненнями.
Знову надрукуйте пробний баланс і переконайтеся, що всі записи були зроблені на правильних рахунках і в правильних сумах.
Стовпці, що використовуються в робочому пробному балансі (по порядку зліва направо):
Номер рахунку
Назва рахунку
Кінцевий дебет
Кінцева сума кредиту
Для ручних записів: порожній простір для дебетових записів
Для записів вручну: порожній простір для записів про кредит
Для фінансової звітності: порожній простір для введення звітів про прибутки та збитки
Баланс робочого випробування є частиною документації, необхідної для складання фінансової звітності; він не є частиною пакету звітності про фінансові звіти.
Неможливо побудувати збалансований баланс робочого випробування в єдиній системі входу; звіт призначений для використання лише в системі подвійного обліку.
