Система інвентаризації ABC класифікує всі товарно-матеріальні цінності на три категорії. Усі товарно-матеріальні цінності в класифікації “А” є найбільш широко використовуваними, тому їх слід ретельно контролювати, щоб забезпечити достатньо високий рівень точності запасів. В іншому випадку бізнес може поставити під загрозу припинення виробництва або наявність умов для споживачів. Всі товарні предмети в класифікації “С” використовуються рідко і зазвичай мають низьку собівартість. Набагато менш важливо, щоб предмети “С” мали ідеально точні записи інвентаризації, тому ревізії запасів для цих предметів проводяться набагато довші інтервали. Усі залишки товарних запасів вважаються середніми за рівнем використання, і тому їх перевіряють з інтервалами, що потрапляють між елементами “А” та “С”.Система інвентаризації ABC призведе до того, що приблизно 5% предметних запасів будуть класифіковані як предмети "А", 15% як предмети "В", а решта 80% як предмети "С".
Причиною використання системи ABC є зосередити зусилля підрахунку циклів працівників складу на найважливіших товарно-матеріальних цінностях, а не розподіляти свої зусилля рівномірно на всі предмети товарного запасу. Це більш ефективний спосіб витратити працю працівників, щоб досягти розумного рівня точності запасів.
Потенційним занепокоєнням цієї системи є те, що рівні використання запасів можуть змінюватися з часом, що вимагає коригування призначених категорій на періоді.
