Акредитив - це фінансова угода, яка найчастіше використовується для торгових домовленостей, коли товари перетинають міжнародні кордони. Лист призначений для сприяння переказу коштів між покупцем і продавцем. Відповідно до цієї угоди банк імпортера ("банк-емітент") уповноважує акредитив, згідно з яким банку експортера буде виплачено певну суму, якщо будуть дотримані конкретні умови. Умови вважаються виконаними, якщо банку-емітенту пред'являється рахунок-фактура та підтвердження доставки банком експортера як доказ того, що товари були відвантажені імпортеру. Умови акредитива можуть також передбачати, що мають бути дотримані інші умови, такі як видача сертифіката якості та / або страхового свідоцтва.
Стороною, яка контролює умови акредитива, є банк-емітент, який зазвичай використовує для цього стандартну форму.
Після виконання вимог акредитива банк експортера сплачує суму, зазначену в угоді. Якщо цей банк не бажає здійснювати платіж, він призначається "банком-консультантом" і просто пересилає докази відвантаження в банк-емітент. У цьому випадку банк-емітент також позначається як "призначений банк" і безпосередньо платить експортеру.
Особлива ситуація виникає, якщо експортер не впевнений, що отримає платіж від призначеного банку. У цьому випадку експортер може попросити свій банк підтвердити акредитив, який визначає цей банк як "підтверджуючий банк" і зобов'язує сплатити експортеру після отримання всієї необхідної документації. У разі підтвердження акредитив тоді позначається як «підтверджений акредитив».
Коли банк погоджується бути призначеним підтверджуючим банком, він бере плату за послугу. Розмір комісії може бути значним, якщо банк вважає, що банк-емітент може не сплатити. Якщо цей ризик занадто високий, можливо, банк за будь-яких обставин відмовиться бути призначеним підтверджуючим банком.
Банк-емітент - це організація, яка зазвичай виплачує кошти. Щоб уникнути будь-якого ризику несплати, банк-емітент може розділити кошти на банківському рахунку імпортера або призначити частину кредитної лінії імпортера для сплати цього зобов’язання.
Основним бенефіціаром у ситуації акредитива є експортер, якому, по суті, гарантується виплата банком, якщо подаються необхідні документи.
Резервний акредитив - це різновид концепції акредитива. Резервний акредитив призначений для гарантування оплати третьою стороною. Цей інструмент приносить велику користь для суб'єкта господарювання, який може мати невелику кредитну історію, якщо він може знайти організацію, яка бажає опублікувати акредитив. Цей інструмент, як правило, є видатним протягом одного року, після закінчення якого він закінчується. Ціна за резервний акредитив може бути надзвичайно високою, особливо якщо кредитна якість покупця вважається сумнівною.
