Податок на використання - це податок з продажів на покупки, здійснені у постачальників за межами штату проживання, і з яких податок з продажу ще не стягувався. Покупець несе відповідальність за сплату податку за користування. Сума, яку потрібно сплатити, - це ставка податку з продажу, яка застосовується до місцезнаходження покупця, а податок сплачується державному органу, який має юрисдикцію над місцезнаходженням покупця.
Корисним способом розглянути концепцію податку на використання є те, що теоретично на всі покупки, здійснені покупцем, повинен бути призначений податок з продажу - який класифікується як податок з продажу, якщо продавець стягує податок і повертає виручку уряду, і як податок на користування, якщо покупець повинен сплатити податок уряду. Податок на використання найчастіше виникає, коли покупець замовляє товари з-поза штату (наприклад, з Інтернет-магазину), а продавець (який не має зв'язку в штаті покупця) не повинен стягувати податок з продажу з транзакції.
Податок на використання, як правило, базується на ціні придбання активу. Таким чином, якщо місцевий податок з продажу становить 7%, а актив був придбаний за 1000 доларів, то покупець повинен сплатити податок на користування у розмірі 70 доларів. Ситуація не настільки однозначна, коли користувач створив актив, наприклад, власноруч виготовлене обладнання. У цьому випадку існує кілька можливих способів розробити основу, на якій обчислюється податок на користування. Вони є:
Вартість матеріалів, використаних для побудови активу
Повна вартість побудови активу, що включає робочу силу
Справедлива ринкова вартість активу, якщо він повинен бути проданий на відкритому ринку
Більшість штатів дозволяють обчислювати податок на використання лише виходячи з вартості матеріалів, використаних для побудови активу, що є найпростішим методом розрахунку.
Багато платників податків не платять податок за користування, навіть коли вони зобов'язані це робити за законом. У цьому випадку вони несуть відповідальність за відсотки та штрафи за несплачену суму.
